職務侵占無罪案例：在案證據無法排除其有收回墊付資金、與公司存在未結清債務的可能，無罪

來源：中國裁判文書網

裁判要旨

行為人雖利用職務便利，虛列開支報賬，但在案證據無法排除其是有收回墊付資金、與公司存在未結清債務的可能，認定其主觀上具有非法占有故意的證據沒有達到確實、充分的標準，故原公訴機關指控職務侵占罪名不能成立。

案例索引

（2019）桂01刑終197號

基本案情

被告人何某于2005年7月經應聘入職建業公司，2013年8月20日被任命為建業公司廣西分公司南寧項目部經理。2013年11月至2014年5月間，何某虛構建業公司購買柴油支出油費事實，使用41張中石化南寧分公司發票在建業公司廣西分公司報銷，并經由其本人在最終批示欄簽批同意后，其自公司報銷得款382500元。該財務事實建業公司廣西分公司財務記賬摘要為付油費、付購買柴油費、油費掛賬等，總賬科目為間接費用、工程施工、材料采購等。2014年8月26日，何某向公司申請辭職但未獲批準。2014年9月29日何某向建業公司前海人壽總部基地項目部名下銀行賬戶轉賬260000元，建業公司財務記為歸還報銷費用（還款）。2014年11月3日，建業公司廣西分公司以何某虛報發票侵占公司資金382500元，已歸還260000元，有122500元拒不歸還為由，向公安機關報案。立案后，何某的家屬已代其向建業公司歸還剩余的122500元，建業公司廣西分公司于2015年8月5日出具諒解書。另查明，2016年3月7日建業公司名下銀行賬戶向何某父親何某2名下銀行賬戶匯款328197.74元。建業公司廣西分公司負責人郭得陽名下銀行賬戶于2016年9月20日向何某2名下建行尾號7343賬戶轉款153844元；于同年10月18日轉款92377.58元，備注為白石龍獎金。

法院認為

在案證據反映何某虛構開支項目，使用41張中石化加油發票在建業公司廣西分公司報銷得款382500元的財務事實客觀存在。但該財務行為是否構成犯罪，不能僅看客觀結果，應按照主客觀相統一原則，對何某主觀目的以及客觀方面的行為綜合判斷認定。

首先，關于何某與建業公司之間的身份關系問題。在案勞動合同、工資發放匯總表等證據證實何靈豪與建業公司簽訂有勞動合同，何某每月領取工資，系深圳建業公司正式員工。但，建業公司任職文件、工程聯系單、項目押金情況說明以及建業公司轉賬退費給何某父親何某2等證據證明雙方還存在資金結算的事實，這表明何某作為建業公司廣西南寧項目經理，與公司之間不僅僅是一種勞動任職關系，還與建業公司之間存在類似工程項目承包關系。雖然，建業公司曾出具情況說明，表示除了何某白石龍工程繳納的13萬抵押金未結清，所有的抵押金已經結清。但是在青秀法院一審判決后，建業公司多次向何某父親名下賬戶轉款達五十余萬元，大大超過指控何某侵占公司的數額。該證據證實，案發時雙方真實存在工程承包債權債務關系，而且尚有工程資金未結算。

其次，從報賬所得款項的去向分析，不能證明何某對該款項具有非法占有的目的。何某對違規報賬的解釋是項目過程中存在墊支，其是為了拿回自己的墊支款項。從在案證據來看，工程現場簽證工程量會簽單證實項目施工中確實存在道路清洗開支、光纖燃氣管道維修開支；證人黃某1、劉某、宋某、吳某、黃某2、楊某、溫某、雷某、謝某、何某1、李某2出具的證明反映何某曾于2014年2月春節前后，以發獎金、過節費的名義向上述人員支付工資錢款，以上開支總和與違規報賬數額相差無幾，且均用于工程項目開支上。

再次，從財務管理審批的程序分析，報賬得以通過的事實存疑。建業公司作為大型建筑公司，有完備的財務制度，使用大量的油票報銷間接費，名稱明顯不符卻能得到審批，不符合財務報賬規則。何某主張其報賬的方式是經過公司領導的同意才通過內部審批的。證人劉某的情況說明證實公司不僅有紙質的審批表，還有電腦ＯＡ系統審批。何某一直要求司法機關調取公司電腦ＯＡ審批證據，證實其報賬經過總公司領導的同意。為此，本院多次發函要求補充說明上述不符合常理處以及電腦審批證據，但是建業公司至今未能說明，偵查機關亦未能調取。因此，何某的辯解經公司同意審批報賬的理由，本院難以排除合理懷疑。

綜上分析，在案證據不能充分證明何某的報賬行為具有非法占有的目的，亦無法排除雙方債務沒有結清的情況下，何某經建業公司高層審批同意，以虛列開支報賬取回代墊款的正當事由。

本院認為，上訴人（原審被告人）何某雖利用擔任深圳市建業工程有限公司廣西分公司南寧項目部經理的職務便利，虛列開支報賬，但在案證據無法排除其是有收回墊付資金、與公司存在未結清債務的可能，認定何某主觀上具有非法占有故意的證據沒有達到確實、充分的標準，故原公訴機關指控上訴人何某職務侵占罪名不能成立。而從刑法的謙抑性原則出發，本案中建業公司與內部員工之間的債務糾紛仍在民事法律調整的范圍之內，雙方完全可以通過民事訴訟途徑解決。

裁判結果

一、撤銷南寧市青秀區人民法院（2016）桂0103刑初665號刑事判決；

二、上訴人（原審被告人）何某無罪。

本判決為終審判決。

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