納稅信用如何變成“真金白銀”？成都稅務(wù)以合規(guī)體系建設(shè)護(hù)航高質(zhì)量發(fā)展

2026年，“十五五”開局之年，成都加快建設(shè)踐行新發(fā)展理念的公園城市示范區(qū)。以此為節(jié)點(diǎn)，一場以“納稅合規(guī)”為關(guān)鍵詞的稅收治理變革，正在這座經(jīng)濟(jì)總量近2.5萬億元的城市加速落地。

國家稅務(wù)總局成都市稅務(wù)局緊扣全國稅收宣傳月“稅收·法治·公平”主題，堅持“規(guī)范引領(lǐng)+服務(wù)賦能”雙輪驅(qū)動，以納稅繳費(fèi)信用體系建設(shè)為突破口，多維度協(xié)同發(fā)力，走出了一條納稅合規(guī)與地方經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展同頻共振的創(chuàng)新之路。

從445億元“銀稅互動”融資授信，到“失分可查、加分可期”的機(jī)制完善，再到破產(chǎn)重整中的多方共贏，納稅繳費(fèi)信用正一步步走出制度文本，轉(zhuǎn)化為銀行愿意認(rèn)、企業(yè)用得上、有錯可糾正的“硬核資產(chǎn)”。

從“信用”到“資產(chǎn)”，更具市場價值

2025年，成都市民營經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)增加值逾1.25萬億元，同比增長6.2%，對GDP（地區(qū)生產(chǎn)總值）增長貢獻(xiàn)率達(dá)到50.6%，393.8萬戶的民營經(jīng)營主體總量，在副省級城市中位居第三。民營經(jīng)濟(jì)的蓬勃活力，與納稅繳費(fèi)信用體系的持續(xù)賦能形成了良性互動。

在傳統(tǒng)信貸邏輯中，小微企業(yè)融資難的核心癥結(jié)在于信息不對稱。銀行看不清企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營狀況，企業(yè)拿不出足額的抵押物。納稅繳費(fèi)信用體系的深層價值，恰恰在于將稅務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為可驗(yàn)證、可量化的信用憑證。

2025年，成都市A級納稅人較上年增加近2萬戶。這一增量并非偶然，而是成都稅務(wù)系統(tǒng)持續(xù)深化納稅繳費(fèi)信用評價、精準(zhǔn)培育合規(guī)主體的制度性成果。更重要的是，這些信用評價結(jié)果正在被金融市場有效定價。

依托良好納稅繳費(fèi)信用，A、B、M級企業(yè)可申請“銀稅互動”貸款。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2025年成都市企業(yè)通過“銀稅互動”獲得貸款授信445億元。這意味著，合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)僅憑納稅繳費(fèi)信用即可獲得融資支持。納稅繳費(fèi)信用不再只是掛在墻上的榮譽(yù)證書，還是可以直接進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的企業(yè)資產(chǎn)。

“A級納稅人這張‘金名片’，如今在招投標(biāo)、項(xiàng)目審批中已成為重要準(zhǔn)入資格，在日常涉稅事項(xiàng)辦理中還能享受優(yōu)先辦理和綠色通道服務(wù)?！焙嗞柛廴A燃?xì)庥邢薰疽堰B續(xù)10年納稅繳費(fèi)信用被評為A級，公司財務(wù)人員胡洪川認(rèn)為，這不僅意味著更高的市場認(rèn)可度，更能為企業(yè)帶來實(shí)實(shí)在在的辦稅便利。

除了融資便利，A級納稅人還能享受實(shí)實(shí)在在的辦稅紅利。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，A級納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量，連續(xù)3年A級可享綠色通道或?qū)Ｈ溯o導(dǎo)。這些舉措降低了守信企業(yè)的制度性交易成本，讓合規(guī)經(jīng)營者在市場競爭中贏得先機(jī)。

從“B”到“A”，更有制度溫度

納稅繳費(fèi)信用體系的市場價值，取決于其公信力和覆蓋面。成都稅務(wù)的實(shí)踐表明，信用建設(shè)不僅在于“評”，更在于“育”。

針對B級納稅人這一信用群體，成都稅務(wù)建立了專項(xiàng)培育臺賬，通過納稅繳費(fèi)信用管理數(shù)據(jù)對企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)“畫像”，篩選信用記錄良好、稅收遵從度較高的企業(yè)，由稅務(wù)專員“一對一”輔導(dǎo)，逐項(xiàng)對標(biāo)，推動越來越多的B級企業(yè)邁入A級行列。

在這套培育機(jī)制中，“失分可查、加分可期”。稅務(wù)人員幫助企業(yè)梳理扣分項(xiàng)，是申報延遲、填報錯誤，還是政策理解偏差？在此基礎(chǔ)上提供定制化改進(jìn)方案，讓企業(yè)明確知道“差在哪里、如何補(bǔ)齊”。

與此同時，成都稅務(wù)建立了完善的信用修復(fù)機(jī)制。“信用醫(yī)生”“信用管家”等服務(wù)模式，為企業(yè)提供全生命周期的信用監(jiān)測、預(yù)警與診療服務(wù)。針對人員變動、申報失誤等非主觀故意造成的信用扣分，系統(tǒng)實(shí)時預(yù)警、主動提醒，幫助企業(yè)快速糾錯。

“過去埋頭做產(chǎn)品，如今在稅務(wù)部門幫助下守住誠信底線、提升納稅繳費(fèi)信用，不僅拿到了低成本貸款，也讓企業(yè)在市場合作中更有底氣、更具競爭力?！贝笠貋啲攣喬烊皇称酚邢薰鞠嚓P(guān)管理人員表示。

該公司曾因涉稅風(fēng)險、信用等級偏低等問題，在融資和市場合作中受阻。了解到企業(yè)困境后，大邑縣稅務(wù)利用大數(shù)據(jù)為其建立“健康檔案”，上門輔導(dǎo)修復(fù)信用、規(guī)范財務(wù)，助其納稅繳費(fèi)信用穩(wěn)步提升至A級，成功邁入優(yōu)質(zhì)信用主體行列，近期由此獲得銀行1000萬元授信，用于擴(kuò)建檸檬鳳爪生產(chǎn)線和開拓東南亞市場。

2025年，成都市共完成納稅繳費(fèi)信用復(fù)評3805戶次、信用修復(fù)1523戶次。這些數(shù)字背后，是一個個重新獲得融資資格、重返合規(guī)軌道的市場主體。信用修復(fù)機(jī)制的精準(zhǔn)落地，為“偶發(fā)失信”企業(yè)提供了一條可操作的糾錯路徑，為成都營造更加包容、更有溫度的營商環(huán)境注入了制度韌性。

從“破產(chǎn)”到“破局”，更顯共贏格局

納稅合規(guī)的價值，不僅體現(xiàn)在企業(yè)正常經(jīng)營階段的融資便利，更在企業(yè)生命周期的“出口”環(huán)節(jié)接受最嚴(yán)格檢驗(yàn)。

企業(yè)破產(chǎn)涉稅事項(xiàng)復(fù)雜、利益主體多元。如何在保障國家稅收權(quán)益的同時，維護(hù)債權(quán)人、職工、群眾等各方合法權(quán)益？成都稅務(wù)以“稅務(wù)+法院+市破產(chǎn)管理人協(xié)會”三方協(xié)作機(jī)制作答：稅務(wù)部門不再只是債權(quán)申報者，而且是全程介入的治理參與者。

成都華茂米蘭建設(shè)投資有限公司進(jìn)入破產(chǎn)清算后，“開發(fā)商破產(chǎn)難開票、業(yè)主難辦證”成為痛點(diǎn)。彭州市稅務(wù)主動介入，與法院、破產(chǎn)管理人建立常態(tài)化溝通機(jī)制，在破產(chǎn)債權(quán)分配框架內(nèi)明確辦證涉稅路徑，最終讓數(shù)百名業(yè)主順利拿到購房發(fā)票、辦妥產(chǎn)權(quán)證。

如果說破產(chǎn)清算是“精準(zhǔn)破局”，企業(yè)重整則是“助力重生”。成都四凱華川實(shí)業(yè)有限公司因資金鏈斷裂進(jìn)入破產(chǎn)清算，債務(wù)總額達(dá)22.95億元，若直接清算，普通債權(quán)清償率將為零。在法院協(xié)調(diào)下，各方達(dá)成重整共識，2.3億元投資意向讓企業(yè)重燃生機(jī)。武侯區(qū)稅務(wù)與法院、破產(chǎn)管理人反復(fù)研商，最終確定稅款本金一次性現(xiàn)金清償、滯納金按普通債權(quán)同比例清償?shù)姆桨福仁刈《愂盏拙€，又幫助企業(yè)盤活資產(chǎn)、實(shí)現(xiàn)重生。

為保障機(jī)制高效運(yùn)轉(zhuǎn)，成都稅務(wù)還統(tǒng)籌公職律師資源，進(jìn)駐稅收法律服務(wù)中心與破產(chǎn)事務(wù)中心輪值坐班，聯(lián)合開展需求調(diào)研與疑難會商，已累計舉辦專題培訓(xùn)與座談會10余場，集中破解40余項(xiàng)涉稅難題。2025年整理破產(chǎn)涉稅典型案例6個，逐步形成具有特色的破產(chǎn)涉稅“成都經(jīng)驗(yàn)”。

西南財經(jīng)大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院劉元生教授評價道：“成都市‘稅務(wù)+法院+協(xié)會’的協(xié)作模式在法治框架下系統(tǒng)統(tǒng)籌稅收保障、民生維護(hù)與債權(quán)實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)了社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的有機(jī)統(tǒng)一?！?/p>

從“懲戒”到“引導(dǎo)”，更強(qiáng)的源頭治理

納稅合規(guī)體系的建設(shè)，離不開執(zhí)法方式的轉(zhuǎn)型升級。成都稅務(wù)正在推動從傳統(tǒng)的“事后懲戒”向“事前引導(dǎo)”轉(zhuǎn)變，讓執(zhí)法本身成為合規(guī)建設(shè)的一部分。

在非強(qiáng)制性執(zhí)法方面，成都稅務(wù)按照總局部署有序推進(jìn)。欠稅管理中，針對欠稅額較低的納稅人通過短信提示納稅人及時繳稅，針對欠稅額較高的納稅人及時約談、輔導(dǎo)制定清欠計劃。

此外，成都稅務(wù)還積極探索“擬上市”企業(yè)稅收政策合規(guī)性服務(wù)。對精心篩選的189戶擬上市種子企業(yè)，依托稅收法律服務(wù)中心提供稅收法律服務(wù)建議，解決企業(yè)對稅費(fèi)政策把握不夠、涉稅風(fēng)險防范意識不足等問題。通過建強(qiáng)聯(lián)動機(jī)制、聚焦個案論證、上門精準(zhǔn)解惑，持續(xù)提升擬上市企業(yè)稅收政策適用的合規(guī)性，助力優(yōu)秀中小企業(yè)加速上市進(jìn)程。

當(dāng)納稅繳費(fèi)信用體系從單一的征管工具，演進(jìn)為營商環(huán)境的基礎(chǔ)設(shè)施，合規(guī)便不再是市場主體的被動義務(wù)，而成為一項(xiàng)可主動經(jīng)營的資產(chǎn)。對城市而言，高水平的納稅合規(guī)生態(tài)，也意味著更低的制度性交易成本、更優(yōu)的營商環(huán)境、更健康的市場經(jīng)濟(jì)秩序。

據(jù)了解，下一步，成都稅務(wù)將持續(xù)深化納稅繳費(fèi)信用體系建設(shè)，以更精準(zhǔn)的培育、更高效的修復(fù)、更廣泛的應(yīng)用，引導(dǎo)市場主體將納稅合規(guī)內(nèi)化為核心競爭力。

合規(guī)者受益，守信者發(fā)展，這是市場經(jīng)濟(jì)最樸素的法則，也是成都稅務(wù)正在書寫的實(shí)踐答卷。文/金雯