今年這些稅收優(yōu)惠已落地：有人多退幾千，有人還不知道

今年兩會(huì)之后，關(guān)于“減稅降負(fù)”的討論明顯多了起來。但對(duì)大多數(shù)人來說，并不是知曉政策有多少，而是怎么利用它——哪些已經(jīng)能用，哪些真的能幫自己省錢。

才朔HR把目前已經(jīng)明確延續(xù)或執(zhí)行的政策梳理一遍，整理后發(fā)現(xiàn)，這次政策重點(diǎn)覆蓋靈活就業(yè)人群、工薪族、個(gè)體工商戶，以及特定區(qū)域的人才群體。不同人群，對(duì)應(yīng)不同政策工具。下面這幾塊，基本就是今年最值得關(guān)注的“主要政策區(qū)”，一起來看看怎么利用它給自己增加收入吧！

一、起征點(diǎn)調(diào)整，個(gè)人收入低于1000元/次，無需繳納增值稅！

這次增值稅起征點(diǎn)的調(diào)整，看似只是數(shù)字變化，但對(duì)很多副業(yè)人群來說，是實(shí)打?qū)嵉睦谩?/p>

規(guī)則如下：

1.按期納稅起征點(diǎn)：以月為計(jì)稅期間的，月銷售額10萬(wàn)元以下免征；以季度為計(jì)稅期間的，季度銷售額30萬(wàn)元以下免征；

2.按次納稅起征點(diǎn)：從原500元提高至1000元/日次，一日內(nèi)多次應(yīng)稅交易按日合并核算；

3.計(jì)稅規(guī)則：銷售額未達(dá)起征點(diǎn)全免；達(dá)到起征點(diǎn)，按不含稅銷售額×適用征收率全額計(jì)算。

很多人容易理解錯(cuò)一點(diǎn)：不是超過部分才繳稅，而是只要達(dá)到起征點(diǎn)，就按全額計(jì)算。

舉個(gè)很常見的場(chǎng)景，一天收入850元，不用繳稅；但如果是1500元，就需要按1500元整體計(jì)算。這一條，對(duì)做副業(yè)接單、授課、寫稿的人來說，非常關(guān)鍵。

二、生育相關(guān)：該免的免，該退的還能退

生育相關(guān)的稅收政策，這兩年一直在做“減法”。

依據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕8號(hào)）規(guī)定：生育婦女按照縣級(jí)以上人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。

2025年8月18日，財(cái)政部、稅務(wù)總局再次發(fā)文明確，育兒補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。但實(shí)操中要特別注意一個(gè)邊界——是不是“制度內(nèi)發(fā)放”：

社保體系內(nèi)、按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放→免稅

企業(yè)額外補(bǔ)貼、超標(biāo)準(zhǔn)部分→需要納稅

以工資形式發(fā)放→按工資計(jì)稅

很多企業(yè)沒有單獨(dú)列明項(xiàng)目，員工實(shí)際上是“多交了稅”。

如果已經(jīng)發(fā)生，也不是沒有辦法。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十一條：納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款后，可在三年內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還并加算銀行同期存款利息。也就是說，近三年的這部分稅，是可以申請(qǐng)退回的。

三、工薪族：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，繼續(xù)可選到2027年

這項(xiàng)政策沒有太多新變化，但“延續(xù)到2027年”，本身就是一個(gè)很重要的信號(hào)——可以繼續(xù)用，而且有穩(wěn)定預(yù)期。

兩種計(jì)稅方式不變：

方式一：并入綜合所得

綜合所得應(yīng)納稅額={累計(jì)綜合所得收入(含全年一次性獎(jiǎng)金)-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除-允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)}×適用稅率-速算扣除數(shù)

方式二：?jiǎn)为?dú)計(jì)稅

全年一次性獎(jiǎng)金÷12→對(duì)應(yīng)稅率表→單獨(dú)計(jì)算

關(guān)鍵點(diǎn)在于：一個(gè)納稅年度內(nèi)只能選一次。

大多數(shù)情況下，單獨(dú)計(jì)稅更有優(yōu)勢(shì)，為什么呢？為了避免把整體收入“頂進(jìn)更高稅率檔位”。但具體怎么選，還是要結(jié)合個(gè)人收入結(jié)構(gòu)來判斷。

四、個(gè)體工商戶：減半征收，直接影響到利潤(rùn)

如果說前面的政策是“優(yōu)化”，那這一條對(duì)個(gè)體戶來說，更像是“直接讓利”。

政策延續(xù)至2027年12月31日，主要內(nèi)容為：年應(yīng)納稅所得額不超過200萬(wàn)元的部分→個(gè)稅減半征收

查賬征收、核定征收都適用，可以疊加其他優(yōu)惠政策！

計(jì)算公式保持不變：減免稅額=(經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額≤200萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×該部分所得額÷總經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額)×50%

這條政策的意義，不只是“少交一點(diǎn)稅”，而是在利潤(rùn)空間本就有限的情況下，直接改善現(xiàn)金流。

五、高端人才：15%成為稅負(fù)“上限”

在區(qū)域政策中，海南的這一條最有代表性。

針對(duì)高端緊缺人才：個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分予以免征

計(jì)算公式如下：

（一）居民個(gè)人綜合所得減免稅額計(jì)算

減免稅額=（綜合所得應(yīng)納稅額－綜合所得應(yīng)納稅所得額×15%）×海南自由貿(mào)易港綜合所得收入額÷綜合所得收入額

（二）居民個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得減免稅額計(jì)算

減免稅額=（經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額-經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額×15%）×海南自由貿(mào)易港經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額

本質(zhì)就是給稅負(fù)設(shè)一個(gè)“天花板”。對(duì)于符合條件的人來說，節(jié)稅幅度通常不會(huì)小。

六、個(gè)稅匯算：決定你是退錢，還是補(bǔ)稅

每年3月到6月，是個(gè)稅匯算的時(shí)間窗口。很多人只是“走流程”，但實(shí)際上，這一步很可能決定你能不能多拿幾千塊。

先看兩種結(jié)果：

預(yù)繳稅額大于實(shí)際應(yīng)繳→可以退稅

預(yù)繳稅額小于實(shí)際應(yīng)繳→需要補(bǔ)稅

但真正拉開差距的，是專項(xiàng)附加扣除。

包括：子女教育、嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息/租金、繼續(xù)教育和大病醫(yī)療，具體可以參考下表：

這些項(xiàng)目，如果沒有填報(bào)或者填報(bào)不完整，直接影響最終結(jié)果。很多人不是沒有，而是“沒操作”，這才是最可惜的地方。

寫在最后：會(huì)不會(huì)用，比有沒有更重要

把這些政策放在一起看，會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)很現(xiàn)實(shí)的變化：稅收不再只是單向的“征收”，而是在不斷做結(jié)構(gòu)調(diào)整。有人因此少交稅，有人可以退稅，也有人因?yàn)椴涣私庖?guī)則，錯(cuò)過了本該屬于自己的部分。

所以，有時(shí)候省錢增加收入，不在工作本身，也得看你能不能把這些規(guī)則真正用起來！