稅局通知：殘保金申報日期已調(diào)整！

財稅朋友請注意：2025年度殘保金集中申報期已至，今年全國多地申報時間出現(xiàn)重要變動。小編為大家整理如下！

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緊急提醒！

殘保金申報期已調(diào)整！

今年，為配套全國殘疾人聯(lián)網(wǎng)認證系統(tǒng)升級，各地普遍將年審窗口拉長至3–10月，并理順“先年審、后繳費”的時序，同步調(diào)整申報繳費時間，確保企業(yè)完成年審后仍有充分繳費窗口。

但各省、各地市的具體執(zhí)行區(qū)間仍然不統(tǒng)一，請各位財稅朋友務必以當?shù)毓俜酵ㄖ獮闇省?/p>

一、山東省

近期，山東省稅務緊急提醒：2025年度殘保金年審和申報繳費時間已調(diào)整。調(diào)整后，年審與系統(tǒng)同步，繳費窗口相應后延，給企業(yè)更充裕的辦理周期。調(diào)整如下：

二、其他典型地區(qū)

1、貴州省

? 年審時間：3月1日至10月31日

? 申報繳費：5月1日至11月30日

2、河南省

? 年審時間：3月1日至10月31日

? 申報繳費：上年度全省社平工資發(fā)布的次月至12月31日

3、江西省

? 年審時間：3月1日至10月31日

? 申報繳費：4月1日至10月31日

4、廣東省（含深圳）

? 年審時間：3月1日至10月31日

? 申報繳費：8月1日至11月31日（各地區(qū)略有不同）

? 年審是享受減免的前置必要條件。未在規(guī)定時限內(nèi)完成聯(lián)網(wǎng)年審，即使實際安置了殘疾人，也將視同未安置，無法享受任何優(yōu)惠。

? 申報繳費區(qū)間各地略有不同，建議立即查詢本地稅務局或殘聯(lián)官網(wǎng)，設置日歷提醒，避免滯納金和信用風險。

誰需要繳納殘保金？

殘疾人就業(yè)保障金（簡稱殘保金）屬于政府性基金，主要用于殘疾人就業(yè)扶持、技能培訓等工作，目的是督促用人單位按規(guī)定比例安置殘疾人就業(yè)。

1、法定繳費義務人

2、無需申報繳納主體

個體工商戶、基層群眾自治組織、自然人個人，不屬于殘保金繳費主體，無需申報殘保金。

3、殘疾人就業(yè)認定標準

只有同時滿足以下全部條件，所錄用人員才可計入殘疾人就業(yè)人數(shù)：

? 持有《殘疾人證》或1-8級《殘疾軍人證》；

? 簽訂1年及以上勞動合同/服務協(xié)議；

? 實際發(fā)放工資不低于當?shù)刈畹凸べY標準；

? 依法足額繳納社會保險。

4、基礎安置比例

全國通用安置比例為在職職工總數(shù)的1.5%，部分省份執(zhí)行2%，具體以當?shù)毓俜焦鏋闇省?/p>

? 安置殘疾人比例≥當?shù)匾?guī)定比例：無需繳納殘保金，部分地區(qū)還可申領崗位、社保補貼；

? 安置殘疾人比例未達規(guī)定標準：按照差額計算繳納殘保金。

現(xiàn)行優(yōu)惠政策，

以及4類減免情形！

目前殘保金各類減免、激勵政策執(zhí)行期限均延長至2027年12月31日，主要分為全額免征、分檔減征、特殊減免、疊加財稅優(yōu)惠四大類。

注：減免需經(jīng)財政部門審批，每年5月底前提交材料，6月底前出結果，獲批名單會向社會公告。

殘保金計算規(guī)則

公式+實操案例解析

核心計算公式：

殘保金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)×當?shù)匾?guī)定的安置比例-上年實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資

公式關鍵指標拆解：

實操計算案例

案例：

財春公司2025年在職職工140人，安置持證殘疾員工2人，在職職工年平均工資7萬；當?shù)厣缙焦べY3萬，殘疾人安置比例1.5%，計算2026年應繳殘保金。

解析：

①當?shù)厣缙焦べY2倍：3萬×2=6萬，企業(yè)平均工資7萬＞6萬，按6萬元計征；

②標準應繳金額：(140x1.5%-2)x60000=6000元；

③安置比例：2/140≈1.42%，介于1%與當?shù)貥藴时壤g，享受50%減免；

④實際應繳納金額：6000x50%=3000元。

殘保金常見問題避坑

Q1：什么情況下無需繳納殘保金？

A1：殘疾人保障金，這2種情況下的企業(yè)不用繳納！

①安置殘疾人就業(yè)比例≥當?shù)匾?guī)定比例；

②在職職工30人（含）以下，可免征殘保金。

Q2：影響殘保金繳費金額的3大核心因素？

A2：①上年用人單位在職職工人數(shù)：含在編或簽1年及以上勞動合同人員，季節(jié)性用工折算為年平均人數(shù)；勞務派遣用工計入派遣單位，若接受勞務派遣殘疾人，由派遣與接受單位協(xié)商計入一方，不得重復計算。

②上年用人單位在職職工年平均工資：按工資總額÷職工人數(shù)計算，超當?shù)厣缙焦べY2倍的，按2倍計征；工資總額為稅前口徑，含計時/計件工資、獎金等，不含福利費、五險一金等。

③上年實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)：僅計入持殘疾證/1-8級殘疾軍人證、簽1年及以上合同、工資不低于當?shù)刈畹凸べY且足額繳社保的殘疾人，未繳社保的不計入

Q3：我們公司在各地都有分公司，每個分公司都不超30人，總分合計遠超30人了，請問分公司是否有殘保金優(yōu)惠？

A3：可以。分公司單獨核算，各地分公司在職職工均≤30人的，可單獨享受全額免征；總分機構原則上在各自所在地稅務機關申報繳納。

Q4：未按規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金有什么后果？

A4：①財政部門予以警告、責令限期繳納；逾期按日加收5‰的滯納金；

②失信行為記入信用記錄，納入全國信用信息共享平臺；

③部分地區(qū)規(guī)定：不得參評先進/文明單位，主要負責人不得參與評先選優(yōu)。

Q5：公司連續(xù)虧損企業(yè)能否減免/緩繳殘保金？

A5：可以。連續(xù)兩年虧損的困難企業(yè)可申請緩繳/減繳，需在每年5月底前向主管稅務機關同級財政部門提交材料（書面申請、審計報告、虧損證明等），財政部門6月底前出具審批結果；破產(chǎn)/歇業(yè)企業(yè)可申請免繳。

①緩繳最長不超過6個月；

②減繳最高不超過1年應繳額；

③批準減免/緩繳的企業(yè)名單，當?shù)貢磕旯妗?/p>

文 章 來 源： 稅務經(jīng)理人、稅務大講堂、梅松講稅整理發(fā)布.

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