多措并舉強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作

近期，多地審計(jì)機(jī)關(guān)緊扣推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)，通過(guò)強(qiáng)化制度體系建設(shè)、出臺(tái)實(shí)務(wù)操作指引等舉措，持續(xù)推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)在源頭治理、風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)范管理中發(fā)揮基礎(chǔ)性、保障性作用。

湖北武漢：強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)和標(biāo)準(zhǔn)引領(lǐng)

湖北省武漢市審計(jì)局印發(fā)了《2026年內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督工作要點(diǎn)》，強(qiáng)化內(nèi)審制度建設(shè)和標(biāo)準(zhǔn)引領(lǐng)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在源頭治理、風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)范管理中的基礎(chǔ)性、保障性作用。

深化黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，指導(dǎo)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。推動(dòng)保障單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)整改等重要事項(xiàng)的管理。推動(dòng)各單位清理和完善適合本部門(mén)本單位實(shí)際情況的內(nèi)部審計(jì)制度辦法，明確內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等內(nèi)容。搭建學(xué)習(xí)交流平臺(tái)，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展。完善內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)體系，開(kāi)展“以審代訓(xùn)”，提高實(shí)戰(zhàn)能力；組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)青年骨干能力提升集中培訓(xùn)；加強(qiáng)市內(nèi)審協(xié)會(huì)工作，組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。深入市直重點(diǎn)企業(yè)和部門(mén)（單位）開(kāi)展調(diào)查研究，指導(dǎo)各單位總結(jié)推廣典型經(jīng)驗(yàn)做法和優(yōu)秀成果。促進(jìn)市、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)更好履行內(nèi)審指導(dǎo)監(jiān)督職責(zé)，指導(dǎo)內(nèi)審工作實(shí)踐，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)的貫通協(xié)同，形成監(jiān)督合力。

遼寧錦州：開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查工作

遼寧省錦州市審計(jì)局全面開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查工作，依托內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)計(jì)調(diào)查直報(bào)系統(tǒng)，精準(zhǔn)摸清全市內(nèi)部審計(jì)工作底數(shù)，助力提升各內(nèi)審單位內(nèi)部管理水平。堅(jiān)持全面覆蓋，做到應(yīng)調(diào)盡調(diào)，統(tǒng)計(jì)調(diào)查共覆蓋全市189家單位，確保不漏一戶(hù)、不落一項(xiàng)。落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，規(guī)范填報(bào)邏輯和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)把數(shù)據(jù)審核，通過(guò)編制問(wèn)題提醒清單和易錯(cuò)點(diǎn)圖解，實(shí)行“預(yù)審—初審—復(fù)審”三級(jí)審核機(jī)制，對(duì)關(guān)鍵數(shù)據(jù)逐一核實(shí)修正，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。強(qiáng)化以統(tǒng)促用，提升審計(jì)質(zhì)效，全市2025年度內(nèi)部審計(jì)單位開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目101個(gè)，審計(jì)促進(jìn)健全制度機(jī)制51項(xiàng)。切實(shí)把調(diào)查成效轉(zhuǎn)化為規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理、提升治理水平的實(shí)際舉措，以高質(zhì)量?jī)?nèi)審監(jiān)督助力實(shí)現(xiàn)審計(jì)科學(xué)化、規(guī)范化發(fā)展。

四川遂寧：出臺(tái)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)務(wù)指引

四川省遂寧市審計(jì)局印發(fā)《遂寧市內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)務(wù)指引（試行）》，進(jìn)一步健全全市內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)范，明晰業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)、壓實(shí)各方履職責(zé)任、優(yōu)化工作流程，全力推動(dòng)全市內(nèi)部審計(jì)工作更加標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、高效化。

《指引》全面覆蓋內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)全流程，界定各環(huán)節(jié)操作規(guī)范與工作要求。強(qiáng)化人員履職擔(dān)當(dāng)，明確內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)能力要求，壓實(shí)單位主體責(zé)任和全過(guò)程管理責(zé)任。突出規(guī)范操作標(biāo)準(zhǔn)，編制內(nèi)部審計(jì)工作流程圖，細(xì)化計(jì)劃制定、方案編制、證據(jù)采集及報(bào)告撰寫(xiě)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)流程可視化、操作標(biāo)準(zhǔn)化。兼顧科學(xué)與高效，配套編制內(nèi)部審計(jì)全流程文書(shū)參考模板，方便內(nèi)部審計(jì)人員參照使用，切實(shí)提升審計(jì)文書(shū)質(zhì)量。

廣東廣州海珠區(qū)：編制內(nèi)部審計(jì)“工具書(shū)”

廣東省廣州市海珠區(qū)審計(jì)局結(jié)合實(shí)際情況編印《廣州市海珠區(qū)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)讀本》，供內(nèi)審工作人員參考使用，增進(jìn)工作實(shí)效，進(jìn)一步提升海珠區(qū)行政事業(yè)單位及國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化水平。

系統(tǒng)梳理常見(jiàn)問(wèn)題。《讀本》以“審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題案例匯總”開(kāi)篇，圍繞預(yù)算決算、收入支出、政府采購(gòu)、合同項(xiàng)目等十個(gè)業(yè)務(wù)類(lèi)別，選取具有代表性和普遍性的審計(jì)案例，列示問(wèn)題定性、事實(shí)和法律法規(guī)依據(jù)，幫助內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、精準(zhǔn)定性。匯集內(nèi)審制度文件。為方便內(nèi)審人員及時(shí)查閱，整理國(guó)家、省、市、區(qū)四級(jí)內(nèi)審相關(guān)制度文件，從內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員管理、職責(zé)權(quán)限、程序規(guī)范、結(jié)果運(yùn)用到實(shí)施等，快捷查找相應(yīng)規(guī)定，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范開(kāi)展。提供內(nèi)審文書(shū)模板。以流程圖形式列示從年度計(jì)劃制訂到檔案整理的全過(guò)程工作環(huán)節(jié)，并配套提供常用文書(shū)的格式模板，涵蓋從審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)通知書(shū)、取證單、底稿到審計(jì)報(bào)告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的文書(shū)，便于內(nèi)審人員在相應(yīng)節(jié)點(diǎn)對(duì)照并使用，確保審計(jì)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性。

寧夏平羅：筑牢內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督防線

寧夏回族自治區(qū)平羅縣審計(jì)局立足審計(jì)監(jiān)督職能，聚焦內(nèi)部審計(jì)工作薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)健全制度體系、強(qiáng)化統(tǒng)籌指導(dǎo)、嚴(yán)格監(jiān)督等舉措，全面加強(qiáng)對(duì)全縣內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)監(jiān)督。

健全制度體系，夯實(shí)內(nèi)審監(jiān)督工作基礎(chǔ)。制定印發(fā)了《中共平羅縣委審計(jì)委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施意見(jiàn)》，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作體系、明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和工作要求、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)監(jiān)督。強(qiáng)化統(tǒng)籌指導(dǎo)，加強(qiáng)內(nèi)審工作監(jiān)督。建立聯(lián)系指導(dǎo)機(jī)制，及時(shí)掌握各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)的情況，指導(dǎo)其規(guī)范開(kāi)展內(nèi)審項(xiàng)目、認(rèn)真整改內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，補(bǔ)齊內(nèi)審工作能力短板。嚴(yán)格監(jiān)督，壓實(shí)內(nèi)審工作主體責(zé)任，采取查閱資料、座談交流、現(xiàn)場(chǎng)核查等方式，指導(dǎo)內(nèi)審工作重點(diǎn)、督促內(nèi)審工作執(zhí)行進(jìn)度等，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)有效銜接，形成監(jiān)督合力。

來(lái)源：審計(jì)署微信公眾號(hào)

編輯：馬燁華