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千萬重罰落地！大華所兩上市公司審計失職，五名會計師同步受懲
2026 年 7 月 10 日，深圳證監局發布行政處罰決定書，對大華會計師事務所在中裝建設、易尚展示年報審計中未勤勉盡責行為作出嚴厲處罰，事務所罰沒總額超千萬元，五名簽字注冊會計師分別處以警告并配套高額罰款，成為資本市場壓實審計 “看門人” 責任的典型監管案例。
經查，兩家上市公司均存在多年系統性財務造假行為，而大華所連續多年出具標準無保留意見審計報告，報告存在虛假記載、重大遺漏。其中中裝建設 2017 至 2021 年少記成本虛增利潤，大華所 2020、2021 年審計報告失真；易尚展示虛構業務虛增營收利潤，還隱瞞控股股東資金占用，事務所 2018 至 2020 年審計報告同時存在兩類違法問題。
監管核查發現，大華所在兩個項目審計中存在全流程、系統性程序缺陷。審計人員風險識別流于形式，未針對舞弊高風險領域設計有效應對方案，內控測試、財務分析、函證、實地走訪、收入細節測試等核心環節均出現重大疏漏，面對客戶交易異常、回函存疑、合同邏輯矛盾等多項風險信號，未保持基本職業懷疑，未追加核查程序，最終未能識別上市公司長期財務造假。
針對大華所及涉事會計師提出的已勤勉盡責、處罰過重、超追責時效等申辯理由，監管全部予以駁回。監管明確，上市公司刻意造假不能免除審計機構核查義務，本案違法行為持續多年未過追責時效，處罰標準綜合考量違法情節、主觀過錯及配合調查情況，量罰尺度合規合理。
本次處罰力度突出，大華所沒收兩項業務收入合計 444.15 萬元，罰款 624.15 萬元，罰沒總額 1068.30 萬元。五名簽字會計師分級處罰，負責易尚展示審計的楊劼、陳良各罰款 60 萬元；中裝建設項目簽字會計師劉肖艷罰款 30 萬元，劉金平、唐亞波各罰款 20 萬元，全部予以警告，區分項目違法輕重實現差異化追責。
此次重磅處罰釋放清晰監管信號。會計師事務所作為資本市場信息披露關鍵中介，必須嚴格遵守審計準則，落實質量管控，筑牢財務核查防線。下一步，深圳證監局將持續強化中介機構常態化監管，對審計履職缺位、縱容財務造假行為堅持從嚴查處，倒逼審計機構及注冊會計師恪盡職守。相關當事人若不服處罰，可在 60 日內向證監會申請復議，或六個月內向法院提起行政訴訟。
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