英國醞釀房產稅改革但阻力重重，大量老人坐擁高價房產令首相忌憚

住宅房產是英國最大的財富儲存形式，長期以來一直是那些認為房屋應該被課以更高稅收的人的目標。房地產仍然是安迪·伯納姆在尋找支付社會關懷體系全面改革和更高國防開支（僅舉兩個財政優先事項）所需資金時，可以采摘的誘人果實。如何對房產——或者可能是其所在的土地——征稅，幾個世紀以來一直困擾著經濟學家和政治家。在此，我們討論這一辯論的背景以及一些稅收選項。

市政稅、印花稅土地稅和資本利得稅是對英格蘭房產征收的主要稅種。所有居民根據1991年房價評估的房屋價值繳納市政稅，稅級從A到H不等——而為了實施雷切爾·里夫斯的豪宅稅，正在最高端增加幾個額外稅級。

蘇格蘭、威爾士和北愛爾蘭的房產稅由地方行政機構控制，它們采用不同的制度——在威爾士，使用的是2003年的房產估值。

此外，英國的房東必須就租金利潤繳納所得稅，而公司則根據其經營場所的租金價值繳納商業稅。

總體而言，英國從房產稅中籌集的資金超過經合組織中的任何其他國家。預算責任辦公室估計，2025-26財政年度的市政稅收入將達到510億英鎊（約 4653.2億元人民幣），加上340億英鎊（約 3102.2億元人民幣）的商業稅，以及170億英鎊（約 1551.1億元人民幣）的房產交易稅（包括印花稅）。

與威廉三世國王的窗戶稅一樣，市政稅被廣泛認為是一個失敗，或者至少已經過時，導致左右兩派的政治家都呼吁對其進行改革或廢除。

這是一種累退稅，對低價值房屋的負擔更重，而且稅率在全國各地各不相同。

印花稅適用于房屋銷售，對高價值房屋征收更大比例的稅款，而許多較便宜的房屋銷售則免稅，因此它是一種累進稅。

大約10%的主要住所擁有者擁有的第二套住房，需繳納印花稅，并在出售時對利潤繳納資本利得稅。

2022年，在扣除抵押貸款后，英國居民擁有約5.5萬億英鎊的房產價值，伯納姆的顧問們暗示，首相熱衷于通過基于市政稅全面改革和廢除印花稅的單一年度房產稅，來獲取部分財富。

對英格蘭所有房屋進行重新估值將是一項巨大的任務，估值局需要雇傭許多員工，盡管預計人工智能將在這一工作中提供巨大支持。

市政稅的批評者認為，當人們因擔心高額市政稅而不愿搬到房價低廉但稅率較高的貧困地區時，這會損害經濟。今年，旺茲沃思的D級市政稅賬單為1，028英鎊（約 255.47人民幣），而萊斯特郡同等級房屋則需支付2，528.75英鎊（約 4824.31人民幣），略低于多塞特郡最高的D級稅額2，625.43英鎊（約 5706.42人民幣）。

基于土地或房產估值的單一統一稅率稅將有利于貧困地區。它還將為政府提供穩定的收入，因為無論經濟狀況如何都必須繳納，而印花稅和資本利得稅在經濟衰退期間基本枯竭，因為那時愿意或能夠購買的人較少。

經濟學家更傾向于土地稅，因為對房產征稅會阻礙業主進行能增加其價值的翻新。他還批評了那些拖延使用其擁有土地的房地產開發商，因為在建成之前無需繳稅。囤地是首相想要終結的禍害。

稅務政策協會計算，征收相當于價值1.28%的土地價值稅，取代市政稅和住宅印花稅，將使大約三分之二的家庭支付更少，三分之一的家庭支付更多。

該協會創始人丹·奈德爾表示，根據這一方案，一套D級房屋（平均價值358，000英鎊（0人民幣））將被征收2，551英鎊（約 5027.32人民幣），而相比之下，平均市政稅賬單為2，267英鎊（約 2436.1人民幣），潛在的印花稅費用為7，933英鎊（約 8512.68人民幣）。H級房屋將是最大的輸家。奈德爾說，平均價值260萬英鎊（約 2372萬人民幣）的房屋，居住者現在支付4，081英鎊（約 739.04人民幣），但在土地價值稅下，這一數字將飆升至30，534英鎊（約 4872.21人民幣），不過如果他們出售，200，000英鎊（0人民幣）的印花稅賬單將被免除。

該方案考慮到高端房產價值會下降，而市場底端會上升。大部分額外費用將適用于倫敦和東南部，以及大曼徹斯特的特拉福德、巴斯和其他富裕地區。

土地稅的支持者表示，隨著時間的推移，可以逐步提高稅率，允許政治家廢除其他稅收，直到所得稅和國民保險被取消，由土地稅支付一切。

另一個選項是比例房產稅——按房產價值每年征收的單一統一稅率稅。“更公平份額”運動提議可以將稅率設定為0.48%，對第二套住房加倍。據報道，雷切爾·里夫斯在2025年研究了用“比例”房產稅取代印花稅的利弊。

第三種可能性是加強交易稅——取消主要私人住宅減免（該減免允許主要住所免繳資本利得稅），并在任何房產出售時對其資本收益征稅，即使該房產是幾十年前以低得多的價格購買的。

實際上，市政稅的全面改革需要數年時間，并且可以從頂層開始逐步實施。牛津學者約翰·穆爾鮑爾教授已與財政部官員就估值局完成里夫斯啟動的支撐豪宅稅項目后，對高端房產價值征收一定百分比的問題進行了會談。較低的稅級可以從1991年的數字慢慢更新，直到所有房屋都繳納百分比稅。

居住在大型昂貴房屋中的老年選民，在更新的市政稅或土地價值稅方案下可能無力承擔更高的費用，但大多數經濟學家表示，他們可以推遲到其遺產出售時再支付。

奈德爾表示，這樣的讓步表明，涉及廢除印花稅的大規模轉向土地價值稅，會在短期內導致政府收入大幅下降，而目標本應是籌集更多資金。

但是，盡管房產稅制度的改變會有輸家，“更公平份額”組織認為，0.48%的比例房產稅將意味著大多數家庭的賬單更低，同時將稅收負擔轉移到高價值房產和第二套住房上。

在法國，所有房屋和土地所有者必須繳納土地稅，這是一種基于房產“可出租價值”的地方財產稅，該價值由位置、建筑類型、舒適度和面積決定。居住者還必須繳納居住稅，該稅基于地方當局和土地登記處定義的房產租金價值。

上個月，新首相排除了在定于10月28日公布的下一份預算中全面改革房產稅的可能性。但這表明他可能會在2027年“大干一場”，進行全面的改革，屆時路易絲·凱西將發布關于社會關懷的報告，最終由國家承擔的賬單將開始顯現。

綠黨和自由民主黨可能會支持土地稅。自由民主黨發言人黛西·庫珀在議會表示，她的政黨原則上對征收土地稅而非房產稅的想法持開放態度。

伯納姆可能擔心得罪老年選民，因為60歲以上人群擁有英國一半以上的住房資產。他可能會選擇通過對所有遺產征收10%的稅來資助唐寧街10號出臺的任何社會關懷改革，批評者稱之為“死亡稅”。這將面臨來自富裕房產所有者的同樣反對，這表明工黨沒有簡單的答案。