山東
#違約金#營業(yè)外收入#直播預(yù)約
公司收了10萬違約金，不要直接扔進「營業(yè)外收入」，更不要以為不開票就不交增值稅。
違約金要不要繳增值稅，不看合同寫的啥，只需要看這筆錢是不是跟增值稅應(yīng)稅交易綁在一起。綁了，就要交增值稅，要開票；沒綁，不繳增值稅，但一般要并入所得繳企業(yè)所得稅。
比如說
場景一：合同根本沒履行（簽了→黃了→收定金/違約金）
如果合同簽了，但沒發(fā)貨、沒服務(wù)，這種情況就不需要繳增值稅，用收據(jù)入賬就行。違約金要進 "營業(yè)外收入" ，繳納企業(yè)所得稅。
場景二：合同已在履行，購買方違約（延遲付款/少提貨/中途砍單但已交割部分）
但如果銷方已經(jīng)發(fā)貨了，服務(wù)了，那購方違約支付的違約金，本質(zhì)上是因這項應(yīng)稅交易額外取得的經(jīng)濟利益，所以要并入銷售額繳增值稅，開票也需要跟隨主業(yè)務(wù)的稅目和稅率走，比如，銷售貨物，違約金也按13%開票 。
場景三：合同已在履行，銷售方違約，賠錢給購買方
那如果是銷方違約了呢？這種情況不屬于購方的應(yīng)稅交易，只需進"營業(yè)外收入" 繳納企業(yè)所得稅，不用繳增值稅，開收據(jù)就行，銷方可以拿收據(jù)/內(nèi)控審批/協(xié)議/判決書/，進行所得稅稅前扣除。
總之，違約金要不要進銷售額？先看應(yīng)稅交易發(fā)生了沒有，再看這筆錢是不是與該應(yīng)稅交易直接相關(guān)的價款。如果是，要交增值稅；如果不是，不征增值稅，但該交企業(yè)所得稅的還是得交。
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