山東
2026 年山東省企業(yè)研究開發(fā)財(cái)政補(bǔ)助申報(bào)已正式啟動(dòng)，很多企業(yè)卡在一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：銷售收入、研發(fā)投入、研發(fā)強(qiáng)度到底從哪張表、哪一行取數(shù)？今天把官方原文口徑一次性講清楚，照著填即可，避免因取數(shù)錯(cuò)誤被退回。
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作者簡介
2025 年銷售收入
認(rèn)準(zhǔn) A100000 第1行
官方規(guī)定：2025 年企業(yè)銷售收入 =《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A 類）》A100000 表第1行“營業(yè)收入”。
? 包含：主營業(yè)務(wù)收入 + 其他業(yè)務(wù)收入
? 不含：營業(yè)外收入、投資收益
一句話記：收入看 A100000 第1行，不多、不少、不調(diào)整。
研發(fā)投入、允許加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用
A107012精準(zhǔn)公式
1. 2024、2025 年“本年允許加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額”
根據(jù)《山東省企業(yè)研究開發(fā)財(cái)政補(bǔ)助資金申報(bào)表》附帶的填報(bào)說明，2024年、2025年本年允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用總額為企業(yè)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A107012表）中第47行減去48行和49行數(shù)據(jù)
官方公式：
A107012表 第47行 ? 第48行 ? 第49行
各行含義：
47行：本年研發(fā)費(fèi)用合計(jì)
48行：減：特殊收入部分
49行：減：銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額
2. 2025年研發(fā)投入口徑
官方明確：
2025年研發(fā)投入=本年允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用總額
也就是：研發(fā)投入金額減掉特殊收入部分和銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品對應(yīng)材料部分的金額。
研發(fā)強(qiáng)度怎么算（決定你是否達(dá)標(biāo)）
公式（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）：
研發(fā)強(qiáng)度=A107012(47?48?49)/A100000第1行營業(yè)收入×100%
達(dá)標(biāo)門檻（2026 年最新）：
營收＞2億元→強(qiáng)度≥4%
營收≤2億元→強(qiáng)度≥6%
同時(shí)必須滿足：
2025 研發(fā)投入≥100 萬元
2025 研發(fā)投入＞2024 研發(fā)投入（必須同比增長）
這些坑千萬別踩（每年大量企業(yè)被退）
? 不要用會(huì)計(jì)“研發(fā)支出”總賬金額
? 不要用高企A107041表研發(fā)費(fèi)用（口徑不同）
? 不要自行調(diào)賬，必須與稅務(wù)匯算數(shù)據(jù)完全一致
特殊企業(yè)填報(bào)要求
集成電路領(lǐng)域企業(yè)必須額外填寫《集成電路領(lǐng)域企業(yè)有關(guān)情況說明》。
高企 / 科小名稱變更若獲證 / 入庫后改名，必須上傳市場監(jiān)管部門出具的名稱變更證明。
總結(jié)（直接照著填）
銷售收入：A100000 第1行
研發(fā)投入基數(shù)：A107012（47?48?49）
研發(fā)強(qiáng)度：研發(fā)投入÷營業(yè)收入
2025 研發(fā)投入=允許加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額
數(shù)據(jù)以稅務(wù)匯算為準(zhǔn)，不改、不調(diào)、不估。
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