山東
最近，不少企業(yè)的財務人員都收到了來自稅務局的預警通知。原因出奇地一致:企業(yè)長期只按買賣合同申報印花稅，而運輸合同、租賃合同、借款合同等這些同樣需要繳稅的“小合同”，卻被忽略了。
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很多企業(yè)會計有一個根深蒂固的習慣，申報印花稅時，順手就把“買賣合同”這一項填了。至于企業(yè)簽過的房屋租賃合同、銀行貸款合同、貨物運輸合同等，很少有人會想起來還要單獨申報印花稅。
這個習慣，過去可能沒出過什么大問題。但近期，隨著稅收大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的不斷升級，稅務局的預警模型變得更加精準。系統(tǒng)會通過企業(yè)財務報表、發(fā)票信息、納稅申報數(shù)據(jù)之間的邏輯比對，自動識別出印花稅申報中的“漏洞”。
舉個例子：企業(yè)開具票或接受的發(fā)票里有“租賃費”，但印花稅申報記錄里卻沒有“財產(chǎn)租賃合同”這一項的申報記錄，系統(tǒng)就會自動預警。同樣，賬面上有“財務費用-利息支出”，對應的是向銀行的借款，那么“借款合同”印花稅是否足額申報了？發(fā)票系統(tǒng)里開出了運輸服務的進項或銷項發(fā)票，“貨物運輸合同”的印花稅是否繳納了？這些邏輯比對，都是目前稅務預警的常見方向。
容易漏報的合同及稅率
企業(yè)應該怎么做
1.自查補繳：梳理近三年簽過的租賃、借款、運輸合同等，主動補繳印花稅和滯納金，可避免罰款。
2.建立臺賬：分類登記各類合同，對照稅率表一并申報，不留遺漏。
3.記住原則：只要簽了應稅合同，就產(chǎn)生納稅義務，與是否開票、是否付款無關。
印花稅雖是小稅種，但“應稅憑證多、易遺漏”的特點，正被大數(shù)據(jù)精準抓取。與其被動等預警，不如主動做合規(guī)。
文 章 來 源：祥順企服專家原創(chuàng)文章。
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