北京
要點：2024年7月5日國辦轉發證監會等部門《關于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》兩年來成效顯著：監管構建覆蓋上市公司、中介及配合方的全鏈條追責體系，堅持“追首惡”“打幫兇”，兩年罰沒超億元案件頻現，60余家機構受罰，1500余條第三方造假線索移送，立體化追責打破造假“生態圈”；監管重心前移，通過修訂治理準則、嚴管中介機構、完善“吹哨人”機制筑牢事前預防防線；央地協同、跨部門聯動深化，兩次專題推進會凝聚12部門合力，常態化長效化懲防體系加速落地，推動市場生態向“不敢、不能、不想”造假轉變。
——援引自證券日報
全鏈條追責：斬斷利益鏈、力破“生態圈”
兩年間，監管部門構建起覆蓋上市公司、中介機構、上下游配合造假方等的全鏈條追責體系，并依托行政、刑事、民事“三位一體”追責機制，實現財務造假全方位、無死角打擊，力求斬斷造假利益鏈、破除造假“生態圈”。具體來看，對上市公司財務造假嚴懲重罰。證監會對東方通等多家造假公司罰款金額超億元；同時秉承“退市不免責”原則，查處多家退市公司財務造假，堅決防止“一退了之”。在從嚴查處上市公司造假行為的同時，證監會從嚴懲治中介機構失職、共謀造假行為，“財產罰”“資格罰”力度加大。兩年間超過60家中介機構被處罰，約10家會計師事務所被暫停、禁止從事證券服務業務。對于第三方配合造假行為，證券監管部門與司法機關形成治理合力，實現“行民刑”立體化追責。同時，證監會已建立第三方配合造假移送通報機制，向地方政府和相關部門累計移送1500余條線索，相關部門及省級地方政府通過刑事追責、行政處罰、開除黨籍、政務開除等方式嚴肅追責。
源頭治理：從“事后處罰”轉向“事前預防”
兩年來，立足長效治理目標，監管部門持續推動監管關口前移，從上市公司治理、中介機構履職、內部監督舉報三大核心環節，構建事前預防、源頭管控的治理體系，從根源上遏制財務造假動機。持續健全上市公司治理制度體系，筑牢內控合規防線。證監會修訂發布《上市公司治理準則》《上市公司董事會秘書監管規則》，加強對控股股東、實際控制人等的規范約束。今年4月份，證監會啟動上市公司治理專項行動，推動《上市公司治理準則》落地見效，筑牢防范財務造假的第一道防線。嚴管中介機構，壓實資本市場“看門人”職責。去年4月份，財政部會同證監會修訂《會計師事務所從事證券服務業務備案管理辦法》，提高備案要求，完善管理閉環，并暢通退出渠道。截至今年5月底，證監會和財政部依規注銷11家會計師事務所證券服務業務備案。另外，新修訂的注冊會計師法將于2027年1月1日起施行，對審計造假處罰力度大幅提升，進一步壓實會計師事務所作為資本市場“看門人”責任。完善“吹哨人”激勵機制，激活內部監督制衡。今年1月份，財政部會同證監會修訂《證券期貨違法行為“吹哨人”獎勵工作規定》，提高獎金比例和上限，充分調動內部人舉報積極性，更好地防范和打擊上市公司財務造假。
協同升級：從“單兵作戰”邁向“綜合治理”
今年以來，證監會圍繞構建財務造假綜合懲防體系召開兩次會議，多部門間的“橫向協同”、中央與地方間的“縱向聯動”進一步深化，構建起更加立體的綜合懲防網。1月5日，證監會召開資本市場財務造假綜合懲防體系跨部門工作推進座談會，12個部門共同研究重點工作；6月30日，證監會召開資本市場財務造假綜合懲防體系央地協同工作推進會。打擊財務造假不再是“單打獨斗”，而是形成了強大的合力。
來源：證券日報
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