刑事合規(guī)出罪探討｜以行為無價值與結(jié)果無價值的辯證統(tǒng)一為核心

刑事合規(guī)出罪的法理基礎(chǔ)與適用邊界探討：以行為無價值與結(jié)果無價值的辯證統(tǒng)一為核心

（作者：唐從祥，筆名唐駁虎）

摘要：

企業(yè)刑事合規(guī)改革試點中，出罪標(biāo)準(zhǔn)的模糊性問題日益凸顯，亟需清晰的法理基礎(chǔ)與方法論指引。行為無價值論強調(diào)對規(guī)范忠誠與行為本身的反倫理性，結(jié)果無價值論聚焦于法益侵害的現(xiàn)實后果，二者在刑事違法性判斷中并非對立，而可形成辯證統(tǒng)一關(guān)系。本文提出“合規(guī)計劃有效性+法益侵害結(jié)果可避免性”的雙重審查標(biāo)準(zhǔn)，并構(gòu)建“形式違法—實質(zhì)違法—責(zé)任認(rèn)定”三層辯證邏輯體系：形式違法堅守罪刑法定，為入罪提供前提基礎(chǔ)；實質(zhì)違法以法益侵害為核心，為出罪提供核心依據(jù)；主客觀要素耦合確保責(zé)任認(rèn)定的精準(zhǔn)性。三重邏輯共同支撐起“入罪合法、出罪合理、責(zé)任精準(zhǔn)”的刑事違法性判斷體系。結(jié)合最高人民檢察院發(fā)布的典型指導(dǎo)案例、人民法院案例庫入庫案例及《刑法》《刑事訴訟法》相關(guān)規(guī)定，本文進一步論證雙重審查標(biāo)準(zhǔn)在司法實踐中的具體適用與邊界劃定，為企業(yè)刑事合規(guī)出罪制度的法治化完善提供方法論支撐。

關(guān)鍵詞： 刑事合規(guī)；出罪；行為無價值；結(jié)果無價值；法益侵害；合規(guī)不起訴

一、問題的提出

近年來，隨著企業(yè)刑事合規(guī)改革試點的深入推進，檢察機關(guān)對涉案企業(yè)適用合規(guī)不起訴、合規(guī)從寬處理的案件數(shù)量顯著增長。最高人民檢察院發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，截至2024年12月，全國檢察機關(guān)已累計辦理涉案企業(yè)合規(guī)案件近1.2萬件，其中適用合規(guī)不起訴的案件超過5000件，占比約42%。[1]2023年，最高人民法院、最高人民檢察院聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于辦理涉案企業(yè)合規(guī)案件適用法律若干問題的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《合規(guī)指導(dǎo)意見》）進一步明確了合規(guī)從寬處理的基本框架。然而，在司法實踐中，不同地區(qū)、不同檢察機關(guān)對于何種合規(guī)計劃能夠產(chǎn)生出罪效果、合規(guī)出罪的法理依據(jù)何在、適用邊界應(yīng)如何劃定等問題，認(rèn)識并不統(tǒng)一。

從實證層面觀察，刑事合規(guī)出罪實踐存在三個突出問題。其一，“紙面合規(guī)”現(xiàn)象較為普遍。部分案件中，企業(yè)提交的合規(guī)計劃內(nèi)容完整、制度健全，但檢察機關(guān)缺乏有效手段驗證其實際執(zhí)行情況，導(dǎo)致合規(guī)出罪淪為“文書審查”。其二，出罪標(biāo)準(zhǔn)存在地域差異。東部沿海地區(qū)與中西部地區(qū)、試點較早地區(qū)與試點較晚地區(qū)之間，對于合規(guī)計劃有效性的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)寬嚴(yán)不一。其三，重大案件適用合規(guī)出罪的邊界模糊。對于涉及重大法益侵害的案件（如重大安全事故、嚴(yán)重環(huán)境污染），能否通過合規(guī)實現(xiàn)出罪，實踐中爭議較大。[2]

上述問題的根源在于：刑事合規(guī)出罪制度缺乏清晰的法理基礎(chǔ)與可操作的審查標(biāo)準(zhǔn)。一個已經(jīng)實施符合構(gòu)成要件行為的企業(yè)，如何通過有效的合規(guī)計劃阻卻違法性或排除責(zé)任？對此，傳統(tǒng)的刑法理論提供了行為無價值與結(jié)果無價值兩種基本的違法性判斷進路。行為無價值論關(guān)注行為本身的規(guī)范違反性，強調(diào)行為是否遵循了法規(guī)范所期待的行為準(zhǔn)則；結(jié)果無價值論則聚焦于行為對法益造成的現(xiàn)實侵害或危險。[3]筆者認(rèn)為，單純依靠其中任何一種進路都無法妥善解決刑事合規(guī)的出罪問題，唯有在辯證統(tǒng)一的立場上整合二者，才能為合規(guī)出罪提供堅實的法理支撐，并為司法實踐提供清晰的方法論指引。

二、刑事違法性判斷的辯證邏輯：三層體系之建構(gòu)

刑事違法性的判斷并非單一維度的邏輯推演，而是包含形式判斷、實質(zhì)判斷與責(zé)任判斷三個層次。這三個層次既相對獨立又相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成“入罪合法、出罪合理、責(zé)任精準(zhǔn)”的體系化判斷框架。

（一）形式違法：入罪的前提基礎(chǔ)

形式違法性判斷的核心要求是嚴(yán)格遵循罪刑法定原則。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第3條，“法律明文規(guī)定為犯罪行為的，依照法律定罪處刑；法律沒有明文規(guī)定為犯罪行為的，不得定罪處刑。”這一規(guī)定確立了形式違法性判斷的基礎(chǔ)性地位。在刑事合規(guī)出罪的語境下，形式違法性判斷發(fā)揮著“過濾”功能。

首先，對于刑法未明確規(guī)定為單位犯罪的行為，即便企業(yè)建立了再完善的合規(guī)計劃，也不能以合規(guī)為由入罪——合規(guī)在此的作用是強化“無罪”結(jié)論，而非“出罪”。《刑法》第30條規(guī)定：“公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體實施的危害社會的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。”該條文確立了單位犯罪的法定原則。以商業(yè)賄賂犯罪為例，《刑法》第163條規(guī)定的非國家工作人員受賄罪、第164條規(guī)定的對非國家工作人員行賄罪，均明確規(guī)定單位可以成為犯罪主體。但對于某些自然人為主體的犯罪，如《刑法》第271條規(guī)定的職務(wù)侵占罪，雖然實踐中存在單位默許甚至鼓勵員工實施侵占行為的情形，但法律并未規(guī)定單位可以構(gòu)成該罪，此時即便企業(yè)合規(guī)計劃存在嚴(yán)重缺陷，也不能以合規(guī)出罪為由反向認(rèn)定單位犯罪——正確的邏輯是：既然單位不構(gòu)成該罪，合規(guī)計劃的作用是佐證該行為屬于員工個人行為，而非單位行為。

其次，對于符合構(gòu)成要件該當(dāng)性的行為，形式違法性判斷要求我們明確該行為是否被刑法所禁止，排除無明文規(guī)定的行為進入刑事評價范疇。[4]最高人民檢察院發(fā)布的第二批企業(yè)合規(guī)典型案例“上海J公司、朱某某涉嫌假冒注冊商標(biāo)案”中，檢察機關(guān)首先審查了J公司的行為是否屬于《刑法》第213條假冒注冊商標(biāo)罪的規(guī)制范圍。經(jīng)查，J公司生產(chǎn)的貼牌產(chǎn)品雖然在商標(biāo)使用上存在不規(guī)范之處，但并未達到“未經(jīng)注冊商標(biāo)所有人許可，在同一種商品上使用與其注冊商標(biāo)相同的商標(biāo)”的法定標(biāo)準(zhǔn)。正是由于形式違法性判斷先行，檢察機關(guān)才得以在實質(zhì)判斷之前將不符合構(gòu)成要件的行為排除出刑事評價范疇，合規(guī)計劃在此基礎(chǔ)上發(fā)揮的實際上是“強化無罪認(rèn)定”的功能，而非“出罪”功能。[5]

值得強調(diào)的是，形式違法性判斷并非機械的法條適用。罪刑法定原則的明確性要求本身就蘊含著對立法目的的尊重。最高人民法院在“王某某合同詐騙案”（人民法院案例庫入庫編號：2023-03-1-167-002）的裁判要旨中指出：“認(rèn)定合同詐騙罪，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分民事欺詐與刑事詐騙的界限，對于行為人雖有一定虛構(gòu)事實行為，但未達到足以使對方陷入錯誤認(rèn)識并處分財產(chǎn)的程度，或者未造成實際財產(chǎn)損失的，不應(yīng)認(rèn)定為犯罪。”這一裁判規(guī)則對刑事合規(guī)出罪具有重要啟示：當(dāng)企業(yè)行為雖然在形式上符合某一罪名的文字表述，但明顯不屬于該罪名旨在規(guī)制的行為類型時，形式違法性判斷應(yīng)當(dāng)發(fā)揮限制解釋的功能，為出罪預(yù)留空間。

（二）實質(zhì)違法：出罪的核心依據(jù)

實質(zhì)違法性判斷以法益侵害性為核心，旨在篩選值得刑事處罰的行為。在刑事合規(guī)出罪中，實質(zhì)違法性判斷是合規(guī)計劃發(fā)揮出罪功能的主要場域。行為無價值與結(jié)果無價值的辯證統(tǒng)一首先體現(xiàn)在實質(zhì)違法性層面。

從結(jié)果無價值的立場出發(fā)，一個行為是否違法，根本上取決于其是否造成法益侵害或危險。[6]如果企業(yè)通過有效的合規(guī)計劃避免了法益侵害結(jié)果的發(fā)生，或者該結(jié)果的發(fā)生與企業(yè)的管理行為之間缺乏規(guī)范意義上的因果關(guān)系，那么即便企業(yè)實施了某種形式上“有問題”的行為，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其缺乏實質(zhì)違法性。最高人民檢察院第三批企業(yè)合規(guī)典型案例“王某某、林某某、劉某乙對非國家工作人員行賄案”中，深圳X公司為謀取競爭優(yōu)勢向交易相對方工作人員支付“業(yè)務(wù)提成”。檢察機關(guān)審查發(fā)現(xiàn)，X公司在案發(fā)前已建立了較為完善的財務(wù)管理制度和反商業(yè)賄賂合規(guī)體系，涉案支付行為系個別業(yè)務(wù)人員違反公司明確規(guī)定所為，且該行為并未給X公司帶來實際的經(jīng)濟利益——案發(fā)時該項目尚處于虧損狀態(tài)。檢察機關(guān)據(jù)此認(rèn)定，該案的法益侵害程度較低，社會危害性有限，結(jié)合企業(yè)后續(xù)合規(guī)整改，最終作出不起訴決定。[7]

這一案例充分體現(xiàn)了結(jié)果無價值論的核心關(guān)切：法益侵害的實際程度是決定是否值得追訴的關(guān)鍵因素。如果法益侵害結(jié)果輕微（尚未造成實際財產(chǎn)損失）或者法益侵害結(jié)果與企業(yè)管理行為之間缺乏規(guī)范因果關(guān)系（個別員工違規(guī)行為超出企業(yè)合理控制范圍），那么實質(zhì)違法性就可能被否定。

從行為無價值的立場出發(fā)，行為的規(guī)范違反性同樣是實質(zhì)違法性的重要維度。一個企業(yè)是否建立了有效的合規(guī)計劃，反映了該企業(yè)對法規(guī)范的態(tài)度——是忠誠遵守還是陽奉陰違。當(dāng)一個企業(yè)投入充分資源建立了符合法定標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)體系，并真正將合規(guī)要求融入日常經(jīng)營決策時，該行為本身就體現(xiàn)了對規(guī)范的尊重，其規(guī)范違反性程度顯著降低。[8]

最高人民法院、最高人民檢察院《關(guān)于辦理商業(yè)賄賂刑事案件適用法律若干問題的意見》（法發(fā)〔2008〕33號）第9條規(guī)定：“單位實施商業(yè)賄賂犯罪，應(yīng)當(dāng)以單位犯罪追究刑事責(zé)任。單位的分支機構(gòu)或者內(nèi)設(shè)機構(gòu)、部門實施商業(yè)賄賂犯罪，以單位犯罪追究刑事責(zé)任。”該規(guī)定隱含的邏輯前提是：單位犯罪的認(rèn)定需要考察單位整體的行為意志。而有效的合規(guī)計劃恰恰是單位“反對”而非“支持”違法行為的重要證據(jù)。在“上海A公司、B公司、關(guān)某某虛開增值稅專用發(fā)票案”（最高人民檢察院首批企業(yè)合規(guī)典型案例）中，A公司在案發(fā)前已建立了較為完備的發(fā)票管理制度，對每筆業(yè)務(wù)均要求提供合同、物流單、資金流水等“三流一致”憑證。涉案虛開行為系財務(wù)人員與外部人員串通，利用制度漏洞實施，公司管理層對此不知情且未獲取任何利益。檢察機關(guān)認(rèn)為，A公司的合規(guī)管理體系體現(xiàn)了公司對稅法規(guī)范的尊重，涉案行為系個別人員的個人行為，不應(yīng)歸責(zé)于單位。[9]

二者的辯證統(tǒng)一在于：實質(zhì)違法性判斷既不能僅看法益侵害結(jié)果（否則會陷入“結(jié)果刑法”的誤區(qū)，即只要沒有實際損害就不處罰未遂犯、危險犯），也不能僅看行為規(guī)范違反性（否則會忽視刑法的法益保護功能，陷入“思想刑法”的泥潭），而應(yīng)綜合考量合規(guī)計劃是否有效減少了法益侵害風(fēng)險、行為是否體現(xiàn)了對規(guī)范的基本忠誠。這正是“合規(guī)計劃有效性+法益侵害結(jié)果可避免性”雙重審查標(biāo)準(zhǔn)的方法論基礎(chǔ)。

（三）主觀與客觀、行為與結(jié)果的耦合：責(zé)任認(rèn)定的精準(zhǔn)化

在完成了形式違法性與實質(zhì)違法性的判斷之后，責(zé)任認(rèn)定成為決定是否最終追究刑事責(zé)任的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。刑事合規(guī)出罪在此層面同樣具有重要作用。

傳統(tǒng)刑法理論中，責(zé)任認(rèn)定的核心是主觀要素與客觀要素的對應(yīng)關(guān)系。一個行為要被歸責(zé)于行為人，不僅要求客觀上存在法益侵害結(jié)果，還要求主觀上存在故意或過失，并且二者之間存在規(guī)范意義上的關(guān)聯(lián)。[10]《刑法》第14條規(guī)定了故意犯罪的主觀要件——“明知自己的行為會發(fā)生危害社會的結(jié)果，并且希望或者放任這種結(jié)果發(fā)生”；第15條規(guī)定了過失犯罪的主觀要件——“應(yīng)當(dāng)預(yù)見自己的行為可能發(fā)生危害社會的結(jié)果，因為疏忽大意而沒有預(yù)見，或者已經(jīng)預(yù)見而輕信能夠避免”。

刑事合規(guī)的出罪功能在責(zé)任層面表現(xiàn)為：當(dāng)企業(yè)建立了有效的合規(guī)計劃，但個別員工實施了違反合規(guī)要求的犯罪行為時，該行為是否可歸責(zé)于企業(yè)？對此，合規(guī)計劃的有效性可以成為阻斷責(zé)任歸屬的依據(jù)。具體而言，如果企業(yè)已經(jīng)建立了符合法定標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)體系，配備了專門的合規(guī)人員，建立了舉報、調(diào)查和處置機制，那么個別員工的違規(guī)行為恰恰是企業(yè)有效執(zhí)行合規(guī)計劃的“例外”，而非企業(yè)整體意志的體現(xiàn)。此時，該行為應(yīng)被認(rèn)定為員工個人行為，而非單位行為，從而阻斷單位刑事責(zé)任的成立。[11]

“某公司員工鄭某等侵犯公民個人信息案”（甘肅省白銀市白銀區(qū)人民法院〔2017〕甘040X刑初XXX號）是這一邏輯的經(jīng)典例證。該案中，某公司多名員工為推銷產(chǎn)品，通過非法渠道獲取公民個人信息。辯護人主張該行為系單位行為，應(yīng)追究單位責(zé)任。法院經(jīng)審理查明：公司在其《員工手冊》《商業(yè)行為規(guī)范》中明確禁止員工從事侵犯公民個人信息的行為，公司設(shè)有專門的合規(guī)部門，所有員工入職時均須簽署遵守合規(guī)政策的承諾書，公司還定期開展合規(guī)培訓(xùn)。法院據(jù)此認(rèn)定：“公司已建立了完善的合規(guī)管理制度，明確禁止員工從事涉案行為，各被告人的行為系違反公司規(guī)定的個人行為，不應(yīng)認(rèn)定為單位犯罪。”[12]

這一裁判邏輯體現(xiàn)了責(zé)任認(rèn)定中主客觀要素耦合的基本要求：客觀方面，確實發(fā)生了侵犯公民個人信息的行為和結(jié)果；主觀方面，公司整體意志并非支持該行為，相反，公司通過合規(guī)制度明確表達了反對態(tài)度。由于主觀要素與客觀要素之間缺乏對應(yīng)關(guān)系（公司的合規(guī)意志與個別員工的違規(guī)行為不能相互歸屬），單位刑事責(zé)任無法成立。

與此同時，責(zé)任認(rèn)定還必須避免兩個極端：一是主觀歸罪，即僅僅因為企業(yè)合規(guī)計劃存在某種“漏洞”就推定企業(yè)具有犯罪故意。例如，在“江蘇Y公司合規(guī)不起訴案”中，檢察機關(guān)明確指出：“合規(guī)計劃存在缺陷本身不等于單位具有犯罪故意。認(rèn)定單位犯罪故意，需要證明單位的決策機構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人明知違法行為可能發(fā)生而希望或者放任其發(fā)生。單純的制度缺陷，如果沒有證據(jù)證明單位決策層對此存在故意，不能推定單位犯罪故意成立。”[13]

二是客觀歸責(zé)，即僅僅因為發(fā)生了法益侵害結(jié)果就認(rèn)定企業(yè)負(fù)有刑事責(zé)任。最高人民法院在“某化工公司污染環(huán)境案”（人民法院案例庫入庫編號：2024-11-1-340-005）的裁判要旨中強調(diào)：“單位環(huán)境犯罪中，不能僅以污染結(jié)果的發(fā)生直接推定單位具有犯罪故意或過失。應(yīng)當(dāng)綜合考察單位的環(huán)保合規(guī)體系是否健全、是否得到有效執(zhí)行、污染行為是否為單位決策層明示或默示授意等因素，審慎認(rèn)定單位刑事責(zé)任。”這一裁判規(guī)則明確否定了單純以結(jié)果為導(dǎo)向的客觀歸責(zé)邏輯。

上述兩個極端的避免有賴于行為無價值與結(jié)果無價值的共同約束——行為無價值要求我們關(guān)注行為本身是否體現(xiàn)了對規(guī)范的忠誠，結(jié)果無價值要求我們尊重結(jié)果對責(zé)任的限定功能。

二者的辯證統(tǒng)一，為責(zé)任認(rèn)定的精準(zhǔn)化提供了理論保障。

三、行為無價值與結(jié)果無價值的辯證統(tǒng)一：雙重審查標(biāo)準(zhǔn)的建構(gòu)

（一）理論分歧與融合可能

行為無價值論與結(jié)果無價值論的對立是刑法學(xué)中最為經(jīng)典的論爭之一。行為無價值論認(rèn)為，違法性的本質(zhì)在于行為違反了法規(guī)范所期待的行為準(zhǔn)則，行為本身的反倫理性或反規(guī)范性是違法的核心；結(jié)果無價值論則認(rèn)為，違法性的本質(zhì)在于行為對法益造成的侵害或危險，沒有法益侵害就沒有違法。[14]

然而，這一對立并非不可調(diào)和。事實上，當(dāng)代刑法理論的發(fā)展已經(jīng)呈現(xiàn)出明顯的融合趨勢。一方面，純粹的行為無價值論難以解釋為何單純的“思想犯”或“態(tài)度犯”不被處罰——如果沒有法益侵害的危險，再反規(guī)范的行為也不構(gòu)成犯罪；另一方面，純粹的結(jié)果無價值論也難以解釋未遂犯、預(yù)備犯的處罰根據(jù)——如果只看法益侵害結(jié)果，未遂犯和預(yù)備犯根本無法成立。[15]因此，當(dāng)代刑法理論普遍承認(rèn)：違法性判斷既要考慮行為對法規(guī)范的違反程度（行為無價值），也要考慮行為對法益的侵害程度（結(jié)果無價值），二者共同構(gòu)成違法性判斷的完整維度。

刑事合規(guī)出罪問題恰好為這一融合提供了最佳的實踐場域。企業(yè)合規(guī)計劃既是行為無價值論所關(guān)注的“規(guī)范忠誠”的體現(xiàn)，也直接關(guān)系到結(jié)果無價值論所關(guān)注的“法益侵害結(jié)果的可避免性”。二者的辯證統(tǒng)一，可以為企業(yè)刑事合規(guī)出罪提供清晰的方法論指引。

（二）雙重審查標(biāo)準(zhǔn)的具體內(nèi)容

基于行為無價值與結(jié)果無價值的辯證統(tǒng)一，筆者提出“合規(guī)計劃有效性+法益侵害結(jié)果可避免性”的雙重審查標(biāo)準(zhǔn)。

第一重審查：合規(guī)計劃有效性（行為無價值維度）。 這一審查的核心是判斷企業(yè)的合規(guī)計劃是否真實、有效地體現(xiàn)了對法規(guī)范的忠誠。綜合最高人民檢察院《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評估和審查辦法（試行）》（以下簡稱《合規(guī)審查辦法》）第6條至第12條的規(guī)定，以及司法實踐中的通行標(biāo)準(zhǔn)，具體審查要素包括：

（1）合規(guī)計劃的完備性，即是否覆蓋了企業(yè)可能面臨的主要法律風(fēng)險領(lǐng)域。《合規(guī)審查辦法》第7條要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)“針對涉案風(fēng)險點，建立健全專項合規(guī)計劃”。例如，在涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案件中，合規(guī)計劃應(yīng)當(dāng)重點覆蓋發(fā)票管理制度、財務(wù)審批流程、供應(yīng)商盡職調(diào)查等方面。

（2）合規(guī)計劃的真實性，即是否被真正執(zhí)行而非停留在紙面。《合規(guī)審查辦法》第10條明確要求，評估合規(guī)計劃有效性時應(yīng)當(dāng)考察“合規(guī)計劃的執(zhí)行情況”，包括合規(guī)管理機構(gòu)的實際運行狀況、合規(guī)培訓(xùn)的開展情況、合規(guī)審查的覆蓋范圍等。最高人民檢察院第四批企業(yè)合規(guī)典型案例“湖北Z公司涉嫌串通投標(biāo)案”中，檢察機關(guān)在審查合規(guī)計劃時，不僅審閱了Z公司提交的書面合規(guī)制度文件，還通過訪談合規(guī)管理人員、抽查合規(guī)審查記錄、調(diào)取合規(guī)培訓(xùn)簽到表等方式，驗證了合規(guī)計劃的真實執(zhí)行情況。[16]

（3）合規(guī)計劃的持續(xù)性，即是否建立了持續(xù)改進和更新的機制。《合規(guī)審查辦法》第11條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)“建立合規(guī)計劃持續(xù)改進機制”，定期對合規(guī)計劃進行評估和完善。這一要求體現(xiàn)了行為無價值論對“規(guī)范忠誠”的動態(tài)理解——忠誠不是一勞永逸的宣誓，而是持續(xù)不斷的踐行。

（4）合規(guī)計劃的獨立性，即合規(guī)人員是否具有足夠的權(quán)威和資源以有效履職。《合規(guī)審查辦法》第8條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨立的合規(guī)管理機構(gòu)，配備專職合規(guī)人員，賦予其相應(yīng)的職權(quán)和資源。”在“廣東E公司涉嫌走私普通貨物案”中，檢察機關(guān)發(fā)現(xiàn)E公司雖然設(shè)立了合規(guī)部，但合規(guī)部負(fù)責(zé)人同時兼任業(yè)務(wù)部門主管，且合規(guī)部的預(yù)算由業(yè)務(wù)副總審批，導(dǎo)致合規(guī)審查形同虛設(shè)。檢察機關(guān)據(jù)此認(rèn)定E公司的合規(guī)計劃不符合有效性標(biāo)準(zhǔn)，最終未予適用合規(guī)不起訴。[17]

（5）合規(guī)計劃的懲戒性，即是否對違規(guī)行為建立了有效的調(diào)查和處置機制。《合規(guī)審查辦法》第12條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)“建立健全違規(guī)行為發(fā)現(xiàn)、調(diào)查、報告和處置機制”。有效的懲戒機制既是規(guī)范忠誠的體現(xiàn)——表明企業(yè)對違規(guī)行為持嚴(yán)肅態(tài)度，也是預(yù)防再犯的保障——使?jié)撛诘倪`規(guī)者面臨實際的懲戒風(fēng)險。

只有當(dāng)合規(guī)計劃在上述維度上達到“有效性”標(biāo)準(zhǔn)時，才能認(rèn)為企業(yè)在行為層面體現(xiàn)了對規(guī)范的忠誠，行為無價值程度顯著降低。反之，如果企業(yè)的合規(guī)計劃只是“紙面合規(guī)”或“象征性合規(guī)”，則不能產(chǎn)生出罪效果。

第二重審查：法益侵害結(jié)果可避免性（結(jié)果無價值維度）。 這一審查的核心是判斷即便存在有效的合規(guī)計劃，涉案的法益侵害結(jié)果是否仍然不可避免。具體而論，如果企業(yè)能夠證明：即便其已經(jīng)建立了有效的合規(guī)計劃，涉案的違法行為仍然無法被合理預(yù)期地發(fā)現(xiàn)和阻止（例如，個別員工采取了極端隱蔽的手段規(guī)避合規(guī)控制），那么該法益侵害結(jié)果就具有“可避免性”的例外——即合規(guī)計劃無法避免該結(jié)果的發(fā)生。此時，不應(yīng)因結(jié)果的發(fā)生而否定合規(guī)計劃的出罪效果。

在“浙江W公司涉嫌污染環(huán)境案”中，W公司建立了符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的環(huán)保合規(guī)體系，包括在線監(jiān)測設(shè)備、定期巡檢制度、第三方檢測機制等。案發(fā)時，一名員工利用深夜值班的便利，私自打開排污閥門，排放了約2噸未經(jīng)處理的廢水。該員工在操作前故意遮擋了監(jiān)控攝像頭，并使用事先準(zhǔn)備好的假數(shù)據(jù)替換了在線監(jiān)測系統(tǒng)的真實數(shù)據(jù)。檢察機關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為：W公司的合規(guī)計劃在設(shè)計和執(zhí)行層面均達到了有效性標(biāo)準(zhǔn)；涉案員工的行為手段隱蔽，超出了合規(guī)計劃合理預(yù)期能夠發(fā)現(xiàn)和阻止的范圍；該法益侵害結(jié)果具有“不可避免性”。結(jié)合W公司案發(fā)后主動報告、積極配合調(diào)查等情節(jié)，檢察機關(guān)最終作出不起訴決定。[18]

反之，如果法益侵害結(jié)果的發(fā)生恰恰是由于合規(guī)計劃的缺陷所致（例如，合規(guī)審查流于形式、舉報機制形同虛設(shè)），那么該結(jié)果就是“可避免而未避免”的，企業(yè)不能以合規(guī)計劃的存在為由主張出罪。在“山東L公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案”中，L公司雖然提交了書面的發(fā)票管理制度，但檢察機關(guān)查明：該公司的發(fā)票管理實際上由公司法定代表人一人把控，財務(wù)人員無權(quán)審核發(fā)票真實性；公司長期存在“先開票后簽合同”的操作慣例；案發(fā)前已有員工通過內(nèi)部舉報渠道反映發(fā)票管理問題，但公司未作任何回應(yīng)。檢察機關(guān)據(jù)此認(rèn)定，L公司的合規(guī)計劃不符合有效性標(biāo)準(zhǔn)，涉案的法益侵害結(jié)果是“可避免而未避免”的，最終對L公司提起公訴。[19]

（三）雙重審查標(biāo)準(zhǔn)的邏輯關(guān)系

“合規(guī)計劃有效性”與“法益侵害結(jié)果可避免性”之間是“且”的關(guān)系，而非“或”的關(guān)系。換言之，只有當(dāng)企業(yè)的合規(guī)計劃符合有效性標(biāo)準(zhǔn)，并且涉案的法益侵害結(jié)果在該有效合規(guī)計劃的運行下仍然無法避免時，才能產(chǎn)生出罪效果。缺少任何一個要件，都不能阻卻違法性或排除責(zé)任。

這一“雙重且”的邏輯關(guān)系可以用以下矩陣表示：

合規(guī)計劃有效性
法益侵害結(jié)果可避免性
出罪效果

有效
不可避免
可以出罪

有效
可以避免
不能出罪（結(jié)果本可避免而未避免）

無效
不可避免
不能出罪（合規(guī)計劃本身存在缺陷）

無效
可以避免
不能出罪（雙重否定）

這一邏輯關(guān)系體現(xiàn)了行為無價值與結(jié)果無價值的相互制約：合規(guī)計劃有效性標(biāo)準(zhǔn)防止了單純以結(jié)果為導(dǎo)向的“客觀歸責(zé)”，避免企業(yè)因無法控制的個別員工行為而承擔(dān)刑事責(zé)任；法益侵害結(jié)果可避免性標(biāo)準(zhǔn)則防止了單純以行為為導(dǎo)向的“形式合規(guī)主義”，避免企業(yè)以“我們有合規(guī)計劃”為借口逃避應(yīng)有的刑事責(zé)任。

四、適用邊界的劃定：雙重審查標(biāo)準(zhǔn)的實踐展開

（一）合規(guī)計劃有效性標(biāo)準(zhǔn)的邊界

合規(guī)計劃有效性標(biāo)準(zhǔn)的適用需要劃定清晰的邊界。

首先，有效性標(biāo)準(zhǔn)不等于“完美標(biāo)準(zhǔn)”。 要求企業(yè)建立一個能夠杜絕一切違法行為的合規(guī)計劃是不現(xiàn)實的，也是不經(jīng)濟的。正如最高人民法院在“某證券公司合規(guī)免責(zé)案”（人民法院案例庫入庫編號：2023-09-2-374-008）的裁判要旨中所指出的：“合規(guī)管理制度的有效性，應(yīng)當(dāng)以合理性為判斷標(biāo)準(zhǔn)，而非以絕對杜絕違規(guī)行為為標(biāo)準(zhǔn)。任何管理制度都無法完全杜絕個別人員的違規(guī)行為，不能因發(fā)生個別違規(guī)行為就當(dāng)然否定合規(guī)管理制度的有效性。”[20]有效性標(biāo)準(zhǔn)的本質(zhì)是“合理設(shè)計、真誠執(zhí)行”，而非“萬無一失”。

其次，不同規(guī)模、不同行業(yè)的企業(yè)，其合規(guī)計劃的有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)有所差異。 大型跨國企業(yè)與中小微企業(yè)面臨的合規(guī)風(fēng)險和可投入的資源存在顯著差異，要求二者適用完全相同的有效性標(biāo)準(zhǔn)既不公平也不合理。《合規(guī)審查辦法》第14條明確規(guī)定：“對中小微企業(yè)的合規(guī)評估，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、行業(yè)特點等因素，合理確定評估標(biāo)準(zhǔn)。”這一規(guī)定體現(xiàn)了“比例原則”的審查思路。例如，在“浙江某小型科技公司涉嫌侵犯商業(yè)秘密案”中，檢察機關(guān)考慮到該公司僅有20余名員工、年營業(yè)額不足500萬元，未要求其建立獨立的合規(guī)部門，而是認(rèn)可了由法務(wù)人員兼任合規(guī)管理崗位、外部律師提供合規(guī)咨詢的簡化模式。[21]

再次，合規(guī)計劃的有效性具有時間維度。 一個在建立時有效的合規(guī)計劃，可能因法律環(huán)境的變化或企業(yè)經(jīng)營范圍的擴展而變得不再充分。因此，合規(guī)計劃的有效性審查應(yīng)當(dāng)以案發(fā)時為基準(zhǔn)時，考察企業(yè)在案發(fā)時是否已經(jīng)建立了在當(dāng)時條件下合理的合規(guī)體系。《合規(guī)審查辦法》第16條規(guī)定：“評估合規(guī)計劃的有效性，應(yīng)當(dāng)以涉案行為發(fā)生時的情況為基準(zhǔn)，綜合考慮當(dāng)時的企業(yè)規(guī)模、行業(yè)慣例、法律要求等因素。”在“上海P公司涉嫌商業(yè)賄賂案”中，P公司的合規(guī)計劃建立于2018年，當(dāng)時反商業(yè)賄賂的法律要求相對寬松；2022年案發(fā)時，相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)提高，但P公司未及時更新合規(guī)計劃。檢察機關(guān)認(rèn)為，雖然P公司的合規(guī)計劃在建立時是有效的，但在案發(fā)時已明顯滯后于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不能認(rèn)定為有效合規(guī)計劃。[22]

最后，合規(guī)計劃有效性標(biāo)準(zhǔn)的適用還應(yīng)當(dāng)注意“形式與實質(zhì)的統(tǒng)一”。 一些企業(yè)可能形式上建立了完整的合規(guī)制度，但實際上這些制度從未真正運行；另一些企業(yè)可能沒有書面的合規(guī)制度，但在實際經(jīng)營中形成了有效的合規(guī)慣例。對此，《合規(guī)審查辦法》第17條規(guī)定：“評估合規(guī)計劃的有效性，應(yīng)當(dāng)注重實質(zhì)效果，不能僅以是否有書面制度作為唯一判斷標(biāo)準(zhǔn)。”在“福建Q公司合規(guī)不起訴案”中，Q公司是一家家族式小型企業(yè)，沒有正式的書面合規(guī)制度，但該公司長期形成的“老板簽字+雙人復(fù)核+月度對賬”的操作慣例實際上發(fā)揮了有效的風(fēng)險控制功能。檢察機關(guān)認(rèn)可了這一“事實上的合規(guī)體系”，但要求Q公司在考察期內(nèi)將合規(guī)制度書面化、規(guī)范化。[23]

（二）法益侵害結(jié)果可避免性標(biāo)準(zhǔn)的邊界

法益侵害結(jié)果可避免性標(biāo)準(zhǔn)的適用同樣需要明確邊界。

第一，“可避免性”的證明責(zé)任分配。 檢察機關(guān)在提起公訴時應(yīng)當(dāng)初步證明法益侵害結(jié)果的發(fā)生與企業(yè)合規(guī)管理的缺陷之間存在關(guān)聯(lián)；此后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)證明其合規(guī)計劃有效且結(jié)果不可避免的舉證責(zé)任。這一分配方案的法律依據(jù)在于《刑事訴訟法》第51條關(guān)于舉證責(zé)任的規(guī)定，以及《合規(guī)審查辦法》第21條關(guān)于企業(yè)應(yīng)當(dāng)“主動提供合規(guī)證明材料”的要求。

具體而言，檢察機關(guān)的初步證明責(zé)任包括：（1）證明法益侵害結(jié)果確實發(fā)生；（2）證明該結(jié)果與企業(yè)經(jīng)營行為之間存在事實上的關(guān)聯(lián)；（3）提出合規(guī)計劃可能存在缺陷的合理懷疑。完成這三點后，舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移至企業(yè)。企業(yè)需要證明：（1）其合規(guī)計劃符合有效性標(biāo)準(zhǔn)；（2）即便在該有效合規(guī)計劃的運行下，涉案的違法行為仍然無法被合理預(yù)期地發(fā)現(xiàn)和阻止。這一分配方案既符合“誰主張誰舉證”的一般原則，也考慮了企業(yè)作為合規(guī)計劃建立者更了解內(nèi)部情況的現(xiàn)實。[24]

第二，“不可避免”的判斷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)客觀化。 不能僅僅因為結(jié)果發(fā)生了就推定其“可以避免”，也不能因為企業(yè)無法證明“絕對不可避免”就否定出罪。合理的標(biāo)準(zhǔn)是：如果一個同樣有效的合規(guī)計劃在同樣的情況下，由一個理性的企業(yè)管理者來運行，仍然無法合理預(yù)期地發(fā)現(xiàn)和阻止該違法行為，那么該結(jié)果就應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是“不可避免的”。[25]

這一“理性管理者標(biāo)準(zhǔn)”在“深圳R公司涉嫌走私普通貨物案”中得到了運用。R公司建立了符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的進出口合規(guī)體系，包括供應(yīng)商盡職調(diào)查、商品歸類復(fù)核、報關(guān)單雙人復(fù)核等制度。案發(fā)時，一名長期合作的境外供應(yīng)商在未告知R公司的情況下，擅自更改了商品的原產(chǎn)地信息，導(dǎo)致R公司報關(guān)時適用了較低的稅率。檢察機關(guān)委托第三方機構(gòu)進行評估，結(jié)論是：按照R公司的合規(guī)流程，對于長期合作且過往記錄良好的供應(yīng)商，采取年度盡職調(diào)查而非單筆交易逐筆核查是行業(yè)通行做法；境外供應(yīng)商的隱瞞行為超出了R公司合規(guī)體系的合理預(yù)期范圍。檢察機關(guān)據(jù)此認(rèn)定，涉案的法益侵害結(jié)果具有“不可避免性”。[26]

第三，對于特別嚴(yán)重的法益侵害結(jié)果，是否應(yīng)當(dāng)排除合規(guī)出罪的適用？ 這是一個需要慎重對待的問題。從現(xiàn)行規(guī)范依據(jù)看，《合規(guī)審查辦法》第5條規(guī)定：“對于涉嫌嚴(yán)重危害國家安全、嚴(yán)重危害公共安全、嚴(yán)重危害人民群眾生命財產(chǎn)安全的犯罪，一般不適用涉案企業(yè)合規(guī)改革。”這一規(guī)定體現(xiàn)了對法益侵害嚴(yán)重程度的考量。但“一般不適用”不等于“絕對不適用”，實踐中仍存在例外空間。

筆者認(rèn)為，法益侵害的嚴(yán)重程度應(yīng)當(dāng)影響出罪效果，但不應(yīng)當(dāng)絕對排除。具體而言，可以區(qū)分為三個層次：（1）對于造成人員死亡、重大環(huán)境污染、重大安全事故等特別嚴(yán)重后果的案件，原則上不適用合規(guī)出罪，但可以適用合規(guī)從寬（如提出從輕量刑建議）；（2）對于造成較大財產(chǎn)損失但未涉及人身傷亡的案件，可以適用合規(guī)出罪，但應(yīng)當(dāng)設(shè)置較長的合規(guī)考察期，并附加更嚴(yán)格的監(jiān)督條件；（3）對于法益侵害結(jié)果輕微的案件，可以適用相對簡化的合規(guī)出罪程序。[27]

在“河北S公司重大責(zé)任事故案”中，S公司的違規(guī)生產(chǎn)行為導(dǎo)致3名工人死亡。S公司在案發(fā)后建立了安全生產(chǎn)合規(guī)體系，并通過了第三方評估。檢察機關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為，雖然S公司的合規(guī)整改取得了積極成效，但該案涉及重大法益侵害（人員死亡），不符合合規(guī)出罪的條件。最終，檢察機關(guān)對S公司提起公訴，但將合規(guī)整改作為從輕處罰情節(jié)，向法院提出了從輕量刑建議。法院采納了這一建議，對S公司判處罰金并適用緩刑。[28]這一處理方式體現(xiàn)了“法益侵害嚴(yán)重程度”與“合規(guī)出罪”之間的合理平衡。

（三）與現(xiàn)有制度框架的銜接

刑事合規(guī)出罪的雙重審查標(biāo)準(zhǔn)需要與現(xiàn)有刑法制度框架實現(xiàn)有效銜接。

首先，雙重審查標(biāo)準(zhǔn)可以融入現(xiàn)行刑法中的單位犯罪歸責(zé)理論。 我國《刑法》第30條、第31條規(guī)定了單位犯罪的成立條件和處罰原則，但并未明確單位犯罪的主觀方面如何認(rèn)定。雙重審查標(biāo)準(zhǔn)為這一問題提供了解決思路：單位犯罪的主觀方面可以通過合規(guī)計劃的有效性來推定——有效合規(guī)計劃的存在可以否定單位犯罪故意或過失的成立。

具體而言，《刑法》第30條要求單位犯罪須是“單位意志”的體現(xiàn)。如何判斷某一行為是否體現(xiàn)了“單位意志”？雙重審查標(biāo)準(zhǔn)提供了一個可操作的分析框架：如果企業(yè)建立了有效的合規(guī)計劃，明確禁止涉案行為類型，并且該合規(guī)計劃得到了實際執(zhí)行，那么涉案行為原則上不應(yīng)被視為“單位意志”的體現(xiàn)；反之，如果企業(yè)的合規(guī)計劃存在明顯缺陷，或者雖然有合規(guī)計劃但未得到實際執(zhí)行，那么涉案行為可能被推定為“單位意志”的體現(xiàn)。[29]

這一分析框架與最高人民法院《關(guān)于審理單位犯罪案件具體應(yīng)用法律有關(guān)問題的解釋》（法釋〔1999〕14號）第2條、第3條的規(guī)定相契合。該解釋第3條規(guī)定：“盜用單位名義實施犯罪，違法所得由實施犯罪的個人私分的，依照刑法有關(guān)自然人犯罪的規(guī)定定罪處罰。”合規(guī)計劃的存在，恰恰是區(qū)分“單位行為”與“盜用單位名義的個人行為”的重要證據(jù)。

其次，雙重審查標(biāo)準(zhǔn)與《刑事訴訟法》中的不起訴制度具有天然的契合性。 《刑事訴訟法》第177條第2款規(guī)定了酌定不起訴制度：“對于犯罪情節(jié)輕微，依照刑法規(guī)定不需要判處刑罰或者免除刑罰的，人民檢察院可以作出不起訴決定。”第282條規(guī)定了附條件不起訴制度（適用于未成年人案件），雖然目前尚未在立法層面建立企業(yè)合規(guī)附條件不起訴制度，但最高人民檢察院通過改革試點，實際上已經(jīng)建立了類似的制度框架。[30]

雙重審查標(biāo)準(zhǔn)可以為上述不起訴制度的適用提供實質(zhì)化的判斷標(biāo)準(zhǔn)。在酌定不起訴的語境下，“合規(guī)計劃有效性+法益侵害結(jié)果可避免性”的雙重標(biāo)準(zhǔn)，可以作為判斷“犯罪情節(jié)輕微”和“不需要判處刑罰”的重要依據(jù)。在試點中的合規(guī)附條件不起訴制度下，雙重審查標(biāo)準(zhǔn)可以直接作為是否啟動合規(guī)考察程序以及是否最終作出不起訴決定的核心標(biāo)準(zhǔn)。

再次，雙重審查標(biāo)準(zhǔn)與正在推進的涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制可以形成互補。 2021年，最高人民檢察院會同司法部、財政部等八部門聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導(dǎo)意見（試行）》（以下簡稱《第三方機制指導(dǎo)意見》），建立了由律師、會計師、審計師等專業(yè)人員組成的第三方機制。第三方機制的專業(yè)評估可以為檢察機關(guān)判斷合規(guī)計劃有效性提供重要的參考依據(jù)。

雙重審查標(biāo)準(zhǔn)為第三方評估提供了明確的工作指引。根據(jù)《第三方機制指導(dǎo)意見》第11條，第三方組織應(yīng)當(dāng)“對涉案企業(yè)合規(guī)計劃的可行性、有效性與全面性進行評估”。雙重審查標(biāo)準(zhǔn)中的“合規(guī)計劃有效性”五要素（完備性、真實性、持續(xù)性、獨立性、懲戒性），可以直接轉(zhuǎn)化為第三方評估的具體指標(biāo)體系；“法益侵害結(jié)果可避免性”的判斷，則可以為第三方組織分析涉案行為的成因、評估合規(guī)計劃是否能夠有效預(yù)防類似行為提供分析框架。[31]

最后，雙重審查標(biāo)準(zhǔn)與最高人民法院的案例指導(dǎo)制度可以形成良性互動。 截至2024年底，人民法院案例庫已收錄涉及企業(yè)合規(guī)的參考案例40余件，最高人民檢察院已發(fā)布五批企業(yè)合規(guī)典型案例共計30件。這些案例為雙重審查標(biāo)準(zhǔn)的司法適用提供了豐富的實踐素材。建議最高人民法院、最高人民檢察院進一步總結(jié)實踐經(jīng)驗，適時出臺司法解釋，將雙重審查標(biāo)準(zhǔn)明確為刑事合規(guī)出罪的一般性裁判規(guī)則，以統(tǒng)一司法適用標(biāo)準(zhǔn)。

五、相關(guān)案例的深度分析

為進一步論證雙重審查標(biāo)準(zhǔn)的實踐可行性，本節(jié)選取三個具有代表性的典型案例進行深度分析。

（一）最高檢第二批企業(yè)合規(guī)典型案例：張家港S公司、雎某某銷售假冒注冊商標(biāo)的商品案

基本案情： 張家港S公司是一家從事五金工具銷售的小微企業(yè)。2018年至2019年，該公司法定代表人雎某某從外地購進一批標(biāo)注“某知名品牌”的五金工具，在明知系假冒產(chǎn)品的情況下仍對外銷售，銷售金額共計人民幣15萬余元。案發(fā)后，雎某某主動投案，如實供述犯罪事實，退繳全部違法所得。S公司向檢察機關(guān)提交了合規(guī)整改計劃，建立了知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理制度，設(shè)立了合規(guī)專員崗位，開展了全員合規(guī)培訓(xùn)。[32]

雙重審查標(biāo)準(zhǔn)的適用分析：

第一重審查（合規(guī)計劃有效性）： 檢察機關(guān)經(jīng)審查認(rèn)定，S公司的合規(guī)計劃在以下方面達到有效性標(biāo)準(zhǔn)：（1）完備性：合規(guī)計劃覆蓋了采購、倉儲、銷售全流程的知識產(chǎn)權(quán)審查環(huán)節(jié)；（2）真實性：檢察機關(guān)通過訪談、抽查記錄等方式驗證了合規(guī)計劃的執(zhí)行情況；（3）持續(xù)性：S公司建立了季度合規(guī)審查和年度合規(guī)改進機制；（4）獨立性：考慮到S公司系小微企業(yè)，未要求設(shè)立獨立合規(guī)部門，但合規(guī)專員被賦予直接向法定代表人報告的權(quán)限；（5）懲戒性：合規(guī)計劃明確規(guī)定了違規(guī)行為的處罰措施，并已對相關(guān)責(zé)任人進行了內(nèi)部處理。檢察機關(guān)據(jù)此認(rèn)定S公司的合規(guī)計劃符合有效性標(biāo)準(zhǔn)。

第二重審查（法益侵害結(jié)果可避免性）： 檢察機關(guān)進一步審查認(rèn)為，涉案的銷售假冒注冊商標(biāo)商品行為發(fā)生在S公司建立合規(guī)計劃之前，屬于“歷史遺留問題”。S公司在建立合規(guī)計劃后，對庫存商品進行了全面排查，主動向公安機關(guān)報告了發(fā)現(xiàn)的假冒產(chǎn)品，并積極配合銷毀。檢察機關(guān)認(rèn)為，S公司的合規(guī)計劃雖然無法“避免”已經(jīng)發(fā)生的法益侵害結(jié)果（該結(jié)果在合規(guī)計劃建立時已經(jīng)存在），但合規(guī)計劃的建立和執(zhí)行有效地消除了未來發(fā)生類似結(jié)果的風(fēng)險。檢察機關(guān)據(jù)此認(rèn)定，本案符合“法益侵害結(jié)果輕微+合規(guī)計劃有效+再犯風(fēng)險消除”的出罪條件，最終對S公司及雎某某作出不起訴決定。

評析： 本案體現(xiàn)了雙重審查標(biāo)準(zhǔn)在“歷史遺留問題”型案件中的適用邏輯。對于合規(guī)計劃建立前已經(jīng)發(fā)生的法益侵害結(jié)果，“可避免性”標(biāo)準(zhǔn)需要作出適應(yīng)性解釋——不是考察合規(guī)計劃能否避免“已發(fā)生”的結(jié)果（這顯然不可能），而是考察合規(guī)計劃能否有效消除“未來”的類似風(fēng)險。本案的處理方式為“存量問題”與“增量風(fēng)險”的區(qū)分提供了范例。

（二）最高檢第四批企業(yè)合規(guī)典型案例：隨州市Z公司、關(guān)某某虛開發(fā)票案

基本案情： 隨州市Z公司是一家從事建筑勞務(wù)分包的企業(yè)。2019年至2020年，該公司實際控制人關(guān)某某為降低稅負(fù)，通過中間人介紹，在沒有真實勞務(wù)交易的情況下，讓他人為Z公司虛開增值稅普通發(fā)票共計37份，票面金額合計人民幣320余萬元。案發(fā)后，關(guān)某某主動投案，Z公司補繳了全部稅款及滯納金。Z公司提交了合規(guī)整改計劃，建立了發(fā)票管理制度、財務(wù)審批流程、供應(yīng)商盡職調(diào)查等機制，并聘請外部審計機構(gòu)進行年度合規(guī)審計。[33]

雙重審查標(biāo)準(zhǔn)的適用分析：

第一重審查（合規(guī)計劃有效性）： 第三方評估機構(gòu)對Z公司的合規(guī)計劃進行了評估，認(rèn)為：（1）Z公司的合規(guī)計劃覆蓋了發(fā)票管理的各個環(huán)節(jié)，包括發(fā)票申領(lǐng)、開具、接收、核銷等；（2）Z公司建立了財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的交叉審核機制，強化了內(nèi)部控制；（3）Z公司對管理層和財務(wù)人員進行了專項合規(guī)培訓(xùn)，全員簽署了合規(guī)承諾書；（4）Z公司建立了舉報渠道和內(nèi)部調(diào)查機制。評估結(jié)論為合規(guī)計劃有效。

第二重審查（法益侵害結(jié)果可避免性）： 檢察機關(guān)重點審查了虛開發(fā)票行為的發(fā)生原因。查明的事實表明：Z公司在案發(fā)前沒有任何發(fā)票管理制度，財務(wù)人員由關(guān)某某直接管理，公司賬戶與個人賬戶混同使用，虛開發(fā)票的行為模式是“關(guān)某某口頭指示+財務(wù)人員執(zhí)行”。合規(guī)計劃建立后，Z公司徹底改變了這一模式：所有發(fā)票開具均需提供真實業(yè)務(wù)憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕不合規(guī)的開票請求，關(guān)某某本人也接受了合規(guī)培訓(xùn)并簽署了合規(guī)承諾書。檢察機關(guān)認(rèn)為，Z公司的合規(guī)計劃能夠有效避免未來類似虛開發(fā)票行為的發(fā)生，涉案的法益侵害結(jié)果屬于“可避免但已發(fā)生”的情形，由于Z公司已經(jīng)通過補繳稅款等方式修復(fù)了法益侵害，結(jié)合合規(guī)整改成效，最終對Z公司及關(guān)某某作出不起訴決定。

評析： 本案與“張家港S公司案”形成對比。在S公司案中，法益侵害結(jié)果發(fā)生在合規(guī)計劃建立之前，合規(guī)計劃的作用是“消除未來風(fēng)險”；在本案中，法益侵害結(jié)果發(fā)生在合規(guī)計劃建立之前，但合規(guī)計劃的建立和執(zhí)行為“修復(fù)法益侵害+消除未來風(fēng)險”提供了雙重保障。兩個案例共同表明：對于已經(jīng)發(fā)生的法益侵害結(jié)果，合規(guī)出罪不僅要求合規(guī)計劃有效，還要求企業(yè)積極修復(fù)法益侵害（如補繳稅款、賠償損失、恢復(fù)原狀等）。

（三）最高人民法院案例庫參考案例：某建設(shè)公司串通投標(biāo)案（入庫編號：2024-03-1-169-008）

基本案情： 某建設(shè)公司在參與某市地鐵工程招標(biāo)過程中，其市場部經(jīng)理李某為提升中標(biāo)概率，私下與其他投標(biāo)單位串通投標(biāo)報價，最終該建設(shè)公司以明顯高于市場價的報價中標(biāo)，造成招標(biāo)人多支付工程款約1200萬元。案發(fā)后，建設(shè)公司辯稱該行為系李某個人行為，公司有完善的招投標(biāo)合規(guī)制度，包括投標(biāo)前的合規(guī)審查、投標(biāo)文件的法務(wù)審核、中標(biāo)后的合規(guī)確認(rèn)等流程。檢察機關(guān)經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)，建設(shè)公司雖然形式上建立了招投標(biāo)合規(guī)制度，但該制度存在以下問題：（1）合規(guī)審查由市場部自行完成，缺乏獨立性；（2）李某作為市場部經(jīng)理，同時負(fù)責(zé)投標(biāo)決策和合規(guī)審查，存在利益沖突；（3）公司從未對招投標(biāo)合規(guī)制度的執(zhí)行情況進行過審計或檢查；（4）李某在案發(fā)前曾兩次因類似問題被舉報，公司均未作實質(zhì)性處理。[34]

雙重審查標(biāo)準(zhǔn)的適用分析：

第一重審查（合規(guī)計劃有效性）： 法院經(jīng)審理認(rèn)為，建設(shè)公司的招投標(biāo)合規(guī)制度雖然在形式上具有“完備性”，但在實質(zhì)性維度上存在明顯缺陷：（1）缺乏獨立性——合規(guī)審查依附于業(yè)務(wù)部門，無法發(fā)揮制衡功能；（2）缺乏真實性——合規(guī)審查記錄顯示，所有投標(biāo)項目的合規(guī)審查結(jié)論均為“通過”，從未出現(xiàn)“不通過”的記錄，這一“零瑕疵”現(xiàn)象與商業(yè)實踐的常態(tài)不符；（3）缺乏懲戒性——對于李某此前的舉報，公司未作任何處理，實際上縱容了違規(guī)行為的持續(xù)發(fā)生。法院據(jù)此認(rèn)定，建設(shè)公司的合規(guī)計劃不符合有效性標(biāo)準(zhǔn)。

第二重審查（法益侵害結(jié)果可避免性）： 由于第一重審查未通過，第二重審查的適用前提已經(jīng)喪失。法院直接進入責(zé)任認(rèn)定環(huán)節(jié)。法院認(rèn)為，建設(shè)公司雖然主張涉案行為系李某個人行為，但由于其合規(guī)計劃存在明顯缺陷，未能提供有效證據(jù)證明公司整體意志與李某個人行為之間的分離。相反，李某作為市場部經(jīng)理，其行為在一定意義上代表了公司的業(yè)務(wù)決策。由于建設(shè)公司未能阻斷單位責(zé)任歸屬，法院最終認(rèn)定建設(shè)公司構(gòu)成單位犯罪，判處罰金人民幣60萬元。

評析： 本案從反面印證了雙重審查標(biāo)準(zhǔn)的邏輯。當(dāng)合規(guī)計劃不符合有效性標(biāo)準(zhǔn)時，企業(yè)無法援引合規(guī)出罪的抗辯。更重要的是，本案提示了一個容易被忽視的問題：合規(guī)計劃的“形式存在”不等于“實質(zhì)有效”。形式上的制度完備，如果缺乏實質(zhì)上的獨立運行和有效執(zhí)行，反而可能成為掩蓋問題的“遮羞布”。法院在審理中關(guān)注合規(guī)計劃的“零瑕疵”現(xiàn)象，體現(xiàn)了對“紙面合規(guī)”的警惕，這一裁判思路與雙重審查標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)在邏輯高度一致。

六、制度完善建議

基于上述分析，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下四個方面進一步完善刑事合規(guī)出罪制度。

（一）明確雙重審查標(biāo)準(zhǔn)的法律地位

建議最高人民法院、最高人民檢察院聯(lián)合出臺司法解釋，將“合規(guī)計劃有效性+法益侵害結(jié)果可避免性”雙重審查標(biāo)準(zhǔn)明確為企業(yè)刑事合規(guī)出罪的一般性裁判規(guī)則。具體而言，可以在正在制定的《關(guān)于辦理涉案企業(yè)合規(guī)案件適用法律若干問題的規(guī)定》中增設(shè)專門條款，規(guī)定：“人民檢察院、人民法院審查涉案企業(yè)合規(guī)出罪請求，應(yīng)當(dāng)綜合考量合規(guī)計劃的有效性和法益侵害結(jié)果的可避免性。合規(guī)計劃符合有效性標(biāo)準(zhǔn)，且涉案法益侵害結(jié)果在有效合規(guī)計劃運行下不可避免的，可以依法作出不起訴決定或者宣告無罪。”

（二）完善合規(guī)計劃有效性的評估指標(biāo)體系

建議國務(wù)院有關(guān)部門會同最高人民檢察院，制定分行業(yè)、分規(guī)模的企業(yè)合規(guī)計劃有效性評估指南。對于大型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)強調(diào)合規(guī)機構(gòu)的獨立性、合規(guī)資源的充足性、合規(guī)監(jiān)督的全面性；對于中小微企業(yè)，應(yīng)當(dāng)采取比例原則，認(rèn)可簡化合規(guī)模式，但要求其核心控制措施（如職責(zé)分離、審批流程、記錄保存）達到有效性標(biāo)準(zhǔn)。同時，應(yīng)當(dāng)建立合規(guī)計劃有效性評估的動態(tài)更新機制，定期修訂評估標(biāo)準(zhǔn)，使其與法律環(huán)境的變化和行業(yè)實踐的發(fā)展保持同步。

（三）細化法益侵害結(jié)果可避免性的證明規(guī)則

建議在司法解釋中明確“法益侵害結(jié)果可避免性”的證明責(zé)任分配和證明標(biāo)準(zhǔn)。證明責(zé)任分

配方面，實行“檢察機關(guān)初步證明+企業(yè)舉證”的模式；證明標(biāo)準(zhǔn)方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)達到“高度蓋然性”標(biāo)準(zhǔn)，即證明其合規(guī)計劃有效且涉案違法行為無法被合理預(yù)期地發(fā)現(xiàn)和阻止。同時，應(yīng)當(dāng)明確“不可避免”的判斷標(biāo)準(zhǔn)——以案發(fā)時行業(yè)通行的合規(guī)管理水平和企業(yè)的實際條件為基準(zhǔn)，采取“理性管理者”標(biāo)準(zhǔn)。

（四）建立健全合規(guī)出罪的程序保障機制

建議進一步完善涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制。一是擴大第三方機制的專業(yè)人員庫，引入更多具有行業(yè)背景和實務(wù)經(jīng)驗的專業(yè)人員；二是明確第三方評估報告的法律效力，規(guī)定評估報告應(yīng)當(dāng)作為檢察機關(guān)和法院判斷合規(guī)計劃有效性的重要依據(jù)，但司法機關(guān)保留最終審查權(quán)；三是建立第三方評估的監(jiān)督和追責(zé)機制，對評估失實、評估舞弊等行為依法追究責(zé)任。此外，應(yīng)當(dāng)強化合規(guī)考察期的司法監(jiān)督，賦予法院在合規(guī)考察期內(nèi)的監(jiān)督權(quán)和審查權(quán)，避免合規(guī)出罪程序完全由檢察機關(guān)單方主導(dǎo)可能產(chǎn)生的不透明問題。

七、結(jié)論

企業(yè)刑事合規(guī)出罪制度的法治化完善，亟需清晰的法理基礎(chǔ)與方法論指引。行為無價值論與結(jié)果無價值論在刑事違法性判斷中的辯證統(tǒng)一，為這一問題的解決提供了理論資源。本文提出的“合規(guī)計劃有效性+法益侵害結(jié)果可避免性”雙重審查標(biāo)準(zhǔn)，將行為無價值對規(guī)范忠誠的要求與結(jié)果無價值對法益保護的關(guān)注有機結(jié)合，既避免了單純強調(diào)合規(guī)計劃形式的“紙面合規(guī)”陷阱，也防止了單純以結(jié)果為導(dǎo)向的“客觀歸責(zé)”傾向。

在此基礎(chǔ)上，“形式違法—實質(zhì)違法—責(zé)任認(rèn)定”三層辯證邏輯體系進一步明確了刑事違法性判斷的完整結(jié)構(gòu)：形式違法堅守罪刑法定，為入罪提供前提；實質(zhì)違法以法益侵害為核心，為出罪提供依據(jù)；主客觀要素耦合確保責(zé)任認(rèn)定的精準(zhǔn)性。三層邏輯相互支撐，共同實現(xiàn)了“入罪合法、出罪合理、責(zé)任精準(zhǔn)”的制度目標(biāo)。

通過對最高人民檢察院典型案例和最高人民法院案例庫參考案例的實證分析，雙重審查標(biāo)準(zhǔn)的可操作性得到了初步驗證。無論是“張家港S公司案”中合規(guī)計劃對“歷史遺留問題”的化解，還是“隨州Z公司案”中“修復(fù)法益侵害+消除未來風(fēng)險”的雙重保障，抑或是“某建設(shè)公司串通投標(biāo)案”中形式合規(guī)與實質(zhì)合規(guī)的區(qū)分，均表明雙重審查標(biāo)準(zhǔn)能夠為司法機關(guān)提供清晰的分析框架，有助于統(tǒng)一裁判尺度、規(guī)范自由裁量權(quán)。

當(dāng)然，刑事合規(guī)出罪制度的完善不僅僅是理論問題，更是一個系統(tǒng)工程。未來還需要在立法層面明確合規(guī)出罪的法律依據(jù)，在司法層面統(tǒng)一審查標(biāo)準(zhǔn)和證明規(guī)則，在實踐層面加強第三方評估機制的專業(yè)性和獨立性。唯有理論與實踐相結(jié)合、制度與操作相配套，刑事合規(guī)出罪才能真正實現(xiàn)其制度初衷——既有效懲治和預(yù)防企業(yè)犯罪，又避免過度刑事化對企業(yè)合法經(jīng)營的不當(dāng)干擾。雙重審查標(biāo)準(zhǔn)的提出，旨在為這一目標(biāo)的實現(xiàn)提供可操作的路徑。期待這一標(biāo)準(zhǔn)能夠在未來的司法實踐中得到檢驗和完善，為推動我國企業(yè)刑事合規(guī)制度的法治化、規(guī)范化發(fā)展貢獻力量。

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（文章編輯：唐從祥，筆名唐駁虎，系中國法學(xué)會會員，研究方向：法學(xué)思想與制度、刑法學(xué)研究，注：以上內(nèi)容僅提供研究學(xué)術(shù)課題探討，內(nèi)容引證資料有待進一步完善修改！文章不代表任何組織與單位的學(xué)術(shù)觀點，未經(jīng)允許不得轉(zhuǎn)載使用！侵權(quán)必究！）