2026個人股東分紅，不用交個稅了

個人股東分紅可以不交稅嗎？稅務總局等官方早就回答過！今天就跟著小編一起來看下吧！

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先看稅局的兩個答疑，

有點意思！

最近，在國家稅務總局上搜索到這樣兩個答疑：

一、正常分紅：繳完經營所得，利潤分配再無個稅

• 稅局明確：個人獨資企業、合伙企業申報繳納經營所得個人所得稅后，將剩余利潤轉給投資者，無需再繳個人所得稅。

• 政策依據：財稅(2000)91號 第五條

二、退伙/轉讓份額：溢價部分，按20%繳個稅

• 稅局明確：合伙企業自然人合伙人退伙、轉讓合伙份額，取得收入超初始投資成本的部分，按“財產轉讓所得”繳20%個稅。

• 政策依據：國家稅務總局2011年第41號公告

• 舉個例子：合伙人初始投資10萬，退伙時獲15萬，5萬差額需繳1萬個稅（5萬×20%）。

總結一下：

1、退伙要交稅：是因為退伙時，如果取得的收入超過初始投資成本，超過部分屬于“財產轉讓所得”，按20%交稅。

2、分紅不交稅：是因為合伙企業的利潤已經按“經營所得”交過個稅了，再把稅后利潤分給合伙人，不再重復征稅。

——搞清楚這個邏輯，我們接著往下看——

股東分紅，一定要交稅嗎？

一般情況下，公司向個人股東分紅，個人股東應按“利息、股息、紅利所得”繳20%個稅，且公司只要做了分紅賬務處理，即便沒實際打款，也必須代扣個稅！

但不同持股主體、投資企業類型，繳稅規則差異很大，小編整理了8種常見情形：

那么，就沒有個人股東分紅不交稅的情況么？

先來說答案：有的!

個人股東分紅，

4 種情形合法不用交個稅！

劃重點！不是所有分紅都要交20%個稅，結合現行政策，這4種情形合法免征，股東可放心享受：

情形1：持有上市公司股票超1年，分紅免個稅

• 政策規定：個人從公開發行和轉讓市場取得上市公司股票，持股期限超1年的，股息紅利所得暫免個稅。

• 補充：持股1個月內全額繳20%；1個月至1年減半繳10%；持股期限按“買入日至賣出前一日”算，遵循“先進先出”原則。

• 依據：財稅〔2015〕101號

情形2：持有新三板股票超1年，分紅個稅

• 政策規定：新三板掛牌公司股東，持股超1年的分紅免征個稅，差別化繳稅規則和上市公司完全一致。

• 依據：稅務總局2019年第78號

情形3：外籍個人從外商投資企業取得分紅，免個稅

• 政策規定：外籍個人從境內外商投資企業取得的股息、紅利，暫免征收個稅。

• 兩個關鍵注意點：

①僅這兩種情況免稅：外商投資企業分紅、外籍個人持有B股/海外股（H股）從境內企業取得的分紅；

②無需提交任何證明，直接在個稅申報表填報信息即可享受，其他境內分紅需正常繳稅，符合稅收協定的可按優惠稅率執行。

• 依據：財稅字〔1994〕20號、國家稅務總局2018年第65號公告

情形4：從基金分配中取得分紅，免個稅

• 政策規定：個人（含機構投資者）從基金分配中取得的收入，暫不征收個稅和企業所得稅。
  

• 重要提醒：并非雙重免稅！基金公司從上市公司取得的分紅，會按規定代扣繳稅，僅投資者環節免稅。

• 依據：《財政部 國家稅務總局關于開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》

分紅熱點問題，

稅局統一官方答復！

日常經營中，股東關于分紅比例、虧損分紅、繳稅時間的問題層出不窮，小編結合稅務問答整理了高頻問題：

股東如何“安全地”從公司拿錢？

股東從公司拿錢，切忌直接轉私賬（極易被稅局認定為偷稅，面臨補稅+罰款）！分享兩種合法合規方式，結合自身需求選擇，無稅務風險！

方式一：稅前費用支取（成本更低，優先選擇）

核心要求：所有支出與公司生產經營相關、合法合理，且留存完整憑證，具體可通過4種方式操作：

1、發工資/年終獎：

股東同時作為公司員工，按崗位發放工資，利用5000元免征額、專項附加扣除（房貸、贍養老人等）降低個稅，綜合稅率可降至10%左右，比分紅20%劃算；

2、領取備用金：

按公司制度領取，金額符合規定，后續必須用經營相關發票沖抵，嚴禁用個人/家人消費發票沖抵；

3、實報實銷：

股東因經營產生的差旅費、業務招待費、辦公費等，憑正規發票報銷，個人消費絕對不能報；

4、收資產使用費：

股東將自有資金、房產、設備等提供給公司使用，簽訂正式合同，公司按市場價格支付利息/租金，股東按規定繳稅（稅率20%）。

方式二：稅后利潤分配（分紅，適合大額/長期資金支取）

分紅需先繳25%企業所得稅，再按規定繳個稅，不同持股方式稅負不同，可靈活規劃：

1、股東直接持股

如果直接分紅給個人，那么稅率20%。如果只是想取出生活費，那就不建議分紅了，用工資薪金更好；

2、有限合伙企業持股

這個情況下不會涉及交企業所得稅，很多時候被用以作為持股平臺。倘若此平臺設立在稅收優惠的地區，那么可以將綜合稅率降得比較低。這樣的平臺可以做多層嵌套設計，用以引進優秀的核心骨干人員；
3、有限公司持股
這種情況下，很多時候不是為了實際分得資金，而是為了做進一步的投資。如果股東取出錢來本身就是為了投資的，那就不要用個人來分紅，用公司的形式，可以免于重復征稅。

文 章 來 源： 51社保網。

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