32名在編，人員經費900多萬：長沙市體育局2024年決算賬單

一個市級機關編制，一年究竟對應多少財政支出？

翻開長沙市體育局2024年度部門決算，32名在編人員、900多萬人員經費，構成了一個具體的觀察切口。

• 在編人員工資性支出構成：基本工資僅占比約31%

2024年度一般公共預算財政撥款基本支出決算明細表顯示，工資福利支出包括10個科目，詳見截圖：

根據(jù)財政部下發(fā)的《政府收支分類科目》，“基本工資+津貼補貼+獎金”3個科目構成在編人員的主要工資性支出。

其中，基本工資支出196.95萬元，占比約31%；津貼補貼支出115.98萬元，占比約18%；獎金支出321.90萬元，占比約51%。

而據(jù)長沙市體育局2024年度部門決算，截至2024年底，該單位編制數(shù)為35名，年末實有在職人數(shù)38人(其中在編人員32人，政府雇員6人)。

由此推算，32名在編人員的人均基本工資支出約6.15萬元/年。

但將基本工資、津貼補貼、獎金支出合并計算，工資性支出合計634.83萬元。

按32名在編人員計算，人均工資性支出約19.84萬元/年。該金額包含個人所得稅、個人承擔的社保和公積金等扣除前金額。

• 獎金科目支出321.90萬元，折合人均約10.06萬元

工資性支出中，占比最高的并不是基本工資，而是獎金。

2024年獎金支出達到321.90萬元，占在編人員工資性支出的51%，也是所有科目中占比最高的一項。折合人均獎金支出約10.06萬元。

• 人均養(yǎng)老保障成本約3.86萬元/年

其余科目中，機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險繳費82.98萬元、職業(yè)年金繳費40.64萬元，兩者合計123.62萬元。

32名在編人員的人均養(yǎng)老保障成本約3.86萬元/年。

如加上職工基本醫(yī)療保險繳費、公務員醫(yī)療補助繳費、其他社會保障繳費、住房公積金等其余福利保障科目，合計支出283.73萬元。

其中，除公積金可能包括政府雇員的單位繳存部分外，其余社保類科目原則上僅對應在編人員。

若將公積金全部計入在編人員（最樂觀估算），則32名在編人員的人均福利保障成本約8.87萬元/年。

• 編外人員是否影響測算？

需要說明的是，長沙市體育局年末實有人員中還包括6名政府雇員。

根據(jù)財政部下發(fā)的《政府收支分類科目》，"工資福利支出"反映單位開支的在職職工和編制外長期聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。

因此，若直接以工資福利支出總額除以在編人數(shù)，確實存在統(tǒng)計口徑不一致的問題。

不過，根據(jù)財政部《政府收支分類科目》，“編制外長期聘用人員(不包括勞務派遣人員)勞務報酬及社保繳費”主要體現(xiàn)在“其他工資福利支出”——2024年該科目支出68.75萬元。

又根據(jù)2025年長沙市體育局公開招聘中級雇員公告：

“政府雇員的待遇實行年薪制。中級雇員年薪每年7-11萬元，根據(jù)所聘人員的學歷、職稱、工作年限等情況予以核定，包含工資、福利、社會保險、住房公積金的個人部分和個稅，社保按照企業(yè)社會保險政策繳納，住房公積金按長沙市住房公積金管理相關政策繳納。”
https://www.shiyebian.com/xinxi/10538.html

若按6名政府雇員、每人11萬元測算，總成本66萬元，與決算數(shù)據(jù)基本吻合。

因此，前文關于在編人員工資福利成本的測算，未計入該部分編外人員成本。

• 綜合：在編人員年財政供養(yǎng)成本

最后匯總一下，32名在編人員年度綜合供養(yǎng)成本：

一、工資性支出部分（基本工資+津貼補貼+獎金）：合計634.83萬元；

二、福利保障支出部分（社保、職業(yè)年金、公積金等）：合計283.73萬元。

兩者合計約918萬元。

折算人均綜合供養(yǎng)成本約28.7萬元/年。

這部分支出對應人員經費，即財政為每名在編人員承擔的全部工資福利支出，不包括辦公用品、水電費、差旅費等行政運轉類支出。

說明：本文測算的是財政支出視角下的人員成本，并非個人實際到手收入。測算基于長沙市體育局2024年度部門決算公開數(shù)據(jù)，按照年末實有在職人員數(shù)量進行靜態(tài)估算，未納入年度內人員流動等因素影響。

由于公開信息未披露政府雇員住房公積金單位繳存部分的具體金額，相關人員成本存在一定估算偏差。但該部分金額占整體人員成本比例較低，不影響本文對人員成本規(guī)模的判斷。

另，本測算為人均值，具體到個人因職級、工齡、考核等因素存在差異。

數(shù)據(jù)來源：

http://csty.changsha.gov.cn/zfxxgk/fdzdgknr/ysjs/202509/t20250926_12009605.html長沙市體育局2024年度部門決算

https://www.shiyebian.com/xinxi/10538.html 2025年長沙市體育局公開招聘中級雇員公告

科目定義依據(jù)財政部《政府收支分類科目》。