利好企業(yè)！巴西經(jīng)濟(jì)第一州簡化稅制，超百種商品受益

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巴西圣保羅州政府宣布，將有174種商品即將退出ICMS（屬于州級稅收的流轉(zhuǎn)稅）稅收替代制度（Substitui??o Tributária，葡文簡稱ST），新規(guī)定將自2026年10月起正式生效。

根據(jù)6月30日刊登在《官方公報》上的法令，此次調(diào)整涉及多個行業(yè)，包括：

• 電工材料；

• 五金工具；

• 汽車零配件；

• 制冷設(shè)備（如冰箱）等；

據(jù)圣保羅州新聞局（Agência SP）介紹，這是自去年以來，州政府第五次公布退出流轉(zhuǎn)稅稅收替代制度的商品清單。隨著此次新增174種商品退出州級流轉(zhuǎn)稅稅收替代制度，圣保羅州已完成近三分之二原適用稅收替代制度商品的逐步退出該制度的工作。

優(yōu)化州內(nèi)營商環(huán)境

此次改革是圣保羅州財政與規(guī)劃廳（Sefaz）推動稅制簡化改革的一部分，也是州政府宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃“讓圣保羅走向正確方向”（S?o Paulo na Dire??o Certa）的重要措施之一。

所謂稅收替代制度，是指由產(chǎn)業(yè)鏈上游企業(yè)（如生產(chǎn)商、進(jìn)口商）提前代收整個流通環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅款。稅額按照商品預(yù)計最終零售價預(yù)先計算，而不是由各銷售環(huán)節(jié)分別繳納。

稅收替代制度的主要弊端在于，會增加企業(yè)經(jīng)營成本，可能出現(xiàn)重復(fù)征稅問題，占用企業(yè)流動資金，并帶來較高的稅務(wù)管理和合規(guī)成本。

根據(jù)現(xiàn)行圣保羅州稅收制度，兩種稅收制度的主要區(qū)別為：

普通ICMS：整個供應(yīng)鏈上的各個環(huán)節(jié)按照各自的銷售行為，逐級繳納ICMS稅款；

ICMS稅收替代制度：由生產(chǎn)商或進(jìn)口商提前代繳原本應(yīng)由零售商在最終銷售環(huán)節(jié)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅款。因此，當(dāng)零售商將商品出售給消費者時，無需再就該筆銷售額另行繳納流轉(zhuǎn)稅；

圣保羅州政府表示，逐步取消這一制度，旨在使圣保羅州稅制與巴西全國消費稅改革方向保持一致。根據(jù)巴西稅制改革方案，未來這一稅收征管模式將被逐步廢除。

持續(xù)推進(jìn)稅制和行政改革

在此次調(diào)整之前，州政府已推出多項便利企業(yè)經(jīng)營的措施，例如：將企業(yè)庫存稅收抵免（crédito de estoque）退還期限由24個月縮短至12個月。

行政現(xiàn)代化與發(fā)展目標(biāo)

此次稅制調(diào)整也是圣保羅州一系列行政改革的重要組成部分，目標(biāo)包括：

• 吸引更多投資；

• 提高市場競爭力；

• 優(yōu)化州內(nèi)營商環(huán)境；

近期實施的其他改革措施還包括：

• 簡化企業(yè)稅務(wù)申報等附屬義務(wù)；

• 推進(jìn)稅務(wù)爭議處理程序現(xiàn)代化；

• 優(yōu)化稅款繳納流程，提高辦稅便利性；

根據(jù)州政府介紹，該計劃的重點包括：

• 提高公共財政支出效率；

• 重新評估各類稅收優(yōu)惠政策；

• 吸引私人資本參與地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；

圣保羅州政府認(rèn)為，推動地方稅制與全國稅制改革方向保持一致，不僅能夠提高稅收透明度，也有助于吸引投資、促進(jìn)就業(yè)增長。

編譯：Marcos

本文由《中巴商業(yè)資訊網(wǎng)》編譯，文章版權(quán)歸原作者及原出處所有 。內(nèi)容為作者個人觀點，并不代表《中巴商業(yè)資訊網(wǎng)》贊同其觀點和對其真實性負(fù)責(zé)，《中巴商業(yè)資訊網(wǎng)》只提供參考并不構(gòu)成任何投資及應(yīng)用建議。《中巴商業(yè)資訊網(wǎng)》擁有對此聲明的最終解釋權(quán)。